Индивидуальный предприниматель часто нуждается в средствах, как на развитие своего бизнеса, так и на личные потребности. Личные нужды для него при этом являются одновременно и бизнес-потребностями, если расходы на питание рабочих его производств или на спецодежду он может рассматривать как производственные расходы и исключать их из налогооблагаемой базы, то почему он не может поступать также и со своим собственным обедом или резиновыми сапогами?
Поэтому даже проценты по потребительскому кредиту он может попробовать учитывать в качестве расходов, снижающих базу для налогообложения. Но для этого есть ряд условий:
- нужная форма налогообложения;
- правильное указание целевого назначения кредита;
- ограничение размера процентов, которые могут быть учтены в качестве расходов.
Форма налогообложения
В России индивидуальный предприниматель может выбирать одну из 5 форм налоговых выплат:
- общая форма;
- упрощенная форма, у нее есть два варианта, средства уплачиваются или со всего объема валового дохода, или с разницы между доходами и расходами;
- единый налог на вмененный доход;
- патент;
- сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
Проценты по потребительскому кредиту, полученному ИП, можно вычитать из базы, подлежащей обложению только в том случае, если предпринимателем выбрана или общая форма или упрощенная, в варианте доходы за вычетом расходов или сельскохозяйственный налог. В последнем случае ИП может использовать эту форму, только если не менее 70% от его выручки, получена от деятельности, связанной с выращиванием пшеницы. Переработкой молока или выловом рыбы. Патент или ЕНДВ не разрешают вычитать расходы на проценты по кредитам, уплата происходит в виде одной, твердо установленной суммы.
Целевое назначение
В поисках потребительского кредита, средства которого будут израсходованы на развитие бизнеса, ИП может зайти на сайт https://gidkredita.ru или https://gidzaima.ru и убедится в том, что множество банков и микрофинансовых организаций готово предоставить ему средства, которые он может израсходовать на ремонт коровника, приобретение автомобиля или рефинансирование уже имеющегося кредита. Проценты будут не очень высоки, особенно если фермер или владелец фабрики сможет предложить хорошее обеспечение. Почему он обратится именно к форме потребкредитования? Это связано с тем. Что получение этого типа финансирования не требует обязательного составления ряда сложных и недоступных для многих фермеров документов:
- заявки;
- бизнес-плана;
- финансового обоснования;
- бюджета доходов и расходов;
- бюджета движения денежных потоков.
За то время, которое фермер потратит на составление этих документов, их многократное отклонение и согласование, он успеет десять раз заработать те средства, которые будут равны разнице в процентной ставке между потребительским и бизнес-кредитом.
Но возникает вопрос с налоговой инспекцией. Она может придраться к тому, что целевое назначение кредита указано как потребительское. Поэтому предпринимателю придется выбрать те банки или МФО, которые не будут указывать цель кредита при оформлении документов. Это несложно, даже неотложные нужды могут стать обоснованием для получения средств.
Порядок налогообложения
Далее кредит потребуется обязательно отразить в той отчетности, которую ведет предприниматель. Это может быть книга учета доходов и расходов для упрощенной системы и обычный бухгалтерский баланс для обычной. Необходимо доказать, что кредит получило не просто физического лицо, а ИП и средства расходуются на цели, важные для бизнеса.
Следующим серьезным этапом станет доказательство того, что те цели, на которые был израсходованы средства кредита, имеют важное значение для производства. Это подтверждается договорами о закупке спецодежды или питания, в которых покупатель указывает себя как ИП, иными финансово-бухгалтерскими документами. Для сельхозналога статьи «прочие расходы» не существуют, поэтому те цели, на которые пошли средства, должны точно совпадать с разрешенными для него расходами. Если все эти условия соблюдены, проценты могут вычитаться из налогооблагаемой базы. Но не всегда в полном объеме.
Для упрощенной системы закон до 2015 года разрешал относить на расходы проценты в размере 1,8 Х действующую ставку рефинансирования. С 2015 года правила изменились, можно учитывать проценты в полном объеме при условии, что кредит получен не от аффилированного лица. То же правило работает и для общей системы. Если часть суммы было израсходовано на цели, не связанные с предпринимательской деятельности или расходы не были подтверждены, предпринимателю в пределах величин этих расходов не удастся снизить свою налогооблагаемую базу. Учет расходов ему придется вести раздельно.
Горячие темы. Это обсуждают:
Источник
FDbuhспросила 28 апреля 2014 в 18:03
Добрый вечер! Помогите, пожалуйста, разобраться. ИП на УСН 15% + ЕНВД на розницу. Заключили с банком договор на кредитование физлиц. И вот оно случилось… Есть первый клиент. Покупатель приобретает товар в кредит. Соответственно деньги за него перечисляет банк на рс ИП. Я правильно понимаю, что это доход УСН?
Илья, спасибо! Т.е. получается, если товар отгружен покупателю, а потом банк перечисляет деньги, то это енвд. Если же сначала деньги, а потом отгрузка, то усн.
Спасибо огромное за подробное объяснение!
Источник
25.04.2012, 23:03
#1
Клерк
ИП взял кредит, это доход?
ИП (УСН, 6%) взял кредит в банке, в ПП написано: перечисление средств по кредитному договору №… Для ИП это доход? Нужно налог платить?
25.04.2012, 23:11
#2
radio jazz
Сообщение от TCJ
Для ИП это доход?
см. пп. 1, п. 1.1, ст. 346.15 НК РФ —> пп. 10, п. 1, ст. 251
25.04.2012, 23:20
#3
Клерк
Сообщение от галава германа
см. пп. 1, п. 1.1, ст. 346.15 НК РФ —> пп. 10, п. 1, ст. 251
Спасибо!
26.04.2012, 06:41
#4
Сообщение от TCJ
ИП (УСН, 6%) взял кредит в банке, в ПП написано: перечисление средств по кредитному договору №… Для ИП это доход?
Долги еще никогда доходом не были, если они не прощены… А кредит банк не простит никогда…
26.04.2012, 13:30
#5
Сообщение от Larky
Долги еще никогда доходом не были, если они не прощены… А кредит банк не простит никогда…
А вот и нет! ИП получил кредит как частное лицо, затем внес эти средства на расчетный счет ИП (себя). Налоговая долго ждать не заставила. До сих пор пытается доказать в судах, что он не верблюд, хотя юрист, оказывающий ему помощь, срау объяснил ему, что теоретически он прав, но на практике…
26.04.2012, 18:45
#6
Сообщение от Аноним
А вот и нет!
идиоты еще существуют. но не везде и не всегда. (это я про налоговую….) дело однозначно выигрышное, если все так как вы написали и нет подводных камней.
Информация о теме
Пользователи, просматривающие эту тему
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ваши права
- Вы можете создавать новые темы
- Вы можете отвечать в темах
- Вы не можете прикреплять вложения
- Вы не можете редактировать свои сообщения
Правила форума
Источник
Экономическая ситуация в России постепенно стабилизируется после очередного кризиса. Малый и средний бизнес постепенно также переходит к развитию, при этом большинство его представителей предпочитают выбирать упрощенную систему налогообложения, где для расчетов налогов используются доходы организации или ИП. Но не все поступления в кассу или на расчетный счет считаются доходом, например, займы им не являются.
Что это такое
Перед тем, как разбираться с вопросом, является ли займ доходом при УСН, нужно понять, что представляет собой эта система налогообложения.
Впервые упрощенная система налогообложения появилась в России после принятия в 2002 году Федерального Закона № 104. Представляет собой УСН (или просто «упрощенка) специальный налоговый режим для малого бизнеса, упрощающий ведение налоговой и бухгалтерской отчетности, а также снижающий налоговую нагрузку на фирмы и ИП, применяющие его.
Применяться упрощенка может только представителями малого бизнеса, при этом необходимо, чтобы организация или ИП соответствовало следующим ограничениям:
- доход не более 120 млн. рублей;
- 100 или менее сотрудников;
- общая стоимость основных средств не превышает 150 млн. рублей;
- отсутствие филиалов;
- доля в других организациях не больше 25%.
Важно! Приведены ограничения для применения УСН, установленные на 2020 год. Ежегодно конкретные показатели изменяются, обычно увеличивается предельный размер дохода субъекта бизнеса
Упрощенная система налогообложения освобождает предприятие от необходимости уплачивать НДС, налоги на прибыль и имущество. При этом организация или индивидуальный предприниматель по-прежнему должны перечислять в государственный бюджет НДФЛ, страховых взносов на пенсионное страхование, а также от несчастных случаев на производстве.
Что такое займ
Согласно законодательству заем – это сделка между любыми юридическими и/или физическими лицами, подразумевающая передачу заемщику во временное пользование денежные средства или другие вещи.
Займы не связанны с оборотом товаров, работ или услуг и их необходимо оформлять отдельным договором, составленным в соответствии с Гражданским Кодексом РФ.
Рассмотрим основные признаки займов:
- возмездность;
- реальность;
- односторонний порядок.
Возмездность означает, что согласно законодательству любой договор займа подразумевает, что переданные в долг деньги или вещи должны быть возвращены в указанные в соглашении сроки. При этом уплата процентов не является обязательным условием сделки.
Стоит обратить внимание, что простое подписание договора займа не накладывает на стороны сделки никаких обязательств. В отличие от кредитного соглашения договор займа будет считаться заключенным только после передачи заемщику указанных в нем вещей или денежных сторон.
Необходимо обратить внимание, что обязанности по договору займа возникают только у заемщика. В частности он обязан в срок возвратить полученные денежные средства или вещи, а также при наличии соответствующих условий – уплатить процент за пользование ними.
Является ли займ доходом при УСН
Предприятия и индивидуальные предприниматели, применяющие «упрощенку» должны учитывать доходы и расходы.
При этом согласно Налоговому Кодексу к доходам при УСН относятся:
- от реализации товаров, работ, услуг;
- внереализационные доходы.
У денежных средств или других вещей поступающих к организации или индивидуальному предпринимателю в форме займа отсутствуют основные признаки дохода. Такой позиции придерживаются налоговые службы.
Рассматривая вопрос, является займ ли доходом при УСН, следует обратиться к следующим документам:
- статья 251 НК РФ;
- письмо ФНС РФ от 19.05.2010г. за № ШС-37-3/1925@.
Эти документ дают однозначное понятие того, что любые вещи или деньги, полученные по договору займа, не являются доходом. Предприниматели и организации, применяющие УСН, не должны указывать их КУДиР, а также делать соответствующие начисления налогов на эти суммы, независимо от применяемого объекта налогообложения при УСН.
Доход-расход
Если при применении УСН с объектом налогообложения «Доходы» средства по займу просто не указываются в КУДиР при получении и возврате. Также проценты нет необходимости вносить туда выплаченные по займу проценты, так как налоговая база и размер налога не меняется, то у организаций и ИП, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы-расходы ситуация иная.
При получении займа он по-прежнему не будет учтен в доходах, а при возврате в расходах организации или ИП, применяющего «упрощенку» по схеме «доходы-расходы». А вот проценты, после их выплаты займодавцу можно включить в расходы.
Беспроцентные займы
Нередко в бизнесе практикуются беспроцентные займы, особенно на этапе первоначального развития компании, например, учредитель часто оказывает финансовую помощь собственной фирме для покупки необходимого оборудования или товаров.
Законодательство никак не ограничивает возможность выдачи и получение беспроцентных займов. При этом у предпринимателя или фирмы, получившей такую ссуду, не возникает никакого дохода, с которого необходимо уплачивать доход.
Стоит отметить, что мнение региональных налоговых органов нередко существует собственное мнение по поводу беспроцентных займов. Они считают, что в случае получения беспроцентного займа организация получает прибыль за счет экономии на процентах.
На практике, если беспроцентный заем получен за счет средств учредителей в большинстве случаев споров с налоговой инспекцией не бывает. В остальных случаях стоит заранее смириться с необходимостью платить дополнительные отчисления в бюджет или отстаивать собственную позицию, в том числе и в судебном порядке.
Замечание. По спорам с налоговыми инспекциями в отношении прибыли от беспроцентных займов большинство судов встает на сторону заемщика, но процесс разбирательства достаточно длительный и часто потребует привлечение грамотного юриста, что накладно для представителей малого бизнеса.
Видео: Особенности учета
Заключение сделки
Сделка по займам, в которой участвует организация или индивидуальный предприниматель, обязательно должна быть зафиксирована договором. Он составляется в бумажном виде в двух экземплярах.
Замечание. Если организация активно пользуется займами от частного лица, например, учредителя, то при внесении денег на расчетный счет или возврате займодавцу договор может быть затребован банком с целью проведения дополнительных проверок с целью исключения незаконного обналичивания денежных средств.
Рассмотрим, что обязательно включается в договор займа:
- дата и место заключения;
- срок действия соглашения;
- наименование сторон и их реквизиты, контактные телефоны;
- предмет договора;
- порядок передачи заемщику денег или имущества;
- проценты или прямое указание на то, что заем является беспроцентным;
- штрафные санкции.
Дополнительно договор может содержать дополнительные условия:
- о порядке начисления процентов;
- о целевом порядке использования полученных средств;
- о залоге, поручительстве и других видах обеспечения гарантии возврата денежных средств (например, страхование).
Важно! При проведении налоговых проверок отсутствие договора займа может привести к тому, что полученные средства могут быть истолкованы, как предоплата за последующие поставки, а имущество – как безвозмездно полученное. В результате налогоплательщик получит доначисление по налогам и будет вынужден заплатить соответствующий штраф.
Долгосрочные и краткосрочные
В зависимости от срока возврата все займы разделяют на две категории: долгосрочные и долгосрочные. К первому типу относятся все ссуды, выданные на период до 1 года, а ко второму – все остальные.
Договора при любом сроке займа будут иметь один и тот же обязательный набор условий и пунктов. При этом стороны могут опустить в соглашении пункты о ставке за пользование средствами или имуществом и сроке займа.
Если договор не содержит информации о процентной ставке, то будет считаться, что проценты установлены на уровне ставки рефинансирования ЦБ.
При отсутствии указаний на конкретный срок возврата займа он считается бессрочным, а у заемщика возникает обязанность по возврату полученных средств или имущества в течение 30 дней с момента получения соответствующего требования от займодавца.
Учет процентов
Согласно действующему порядку проценты по любым долговым обязательствам предприниматель или организация, применяющая УСН, включают в расходы. При этом необходимость определять расходную часть возникает только у налогоплательщиков, выбравших схему учета «доход минус расход».
Стороны могут установить в договоре плату за пользования займом в виде процентов или фиксированной суммы. При этом в расходы можно включать только затраты за фактическое время пользования заемными деньгами или имуществом.
При правильно составленном договоре займы не являются доходом для организаций и предпринимателей на УСН. Но в случае отсутствия оформленных бумаг заемщик рискует столкнуться с доначислением налогов и выставлением штрафных санкций со стороны налоговой инспекции.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
- 8 (800) 700 95 53
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Источник