В своей практической деятельности ИП часто смешивают личные и рабочие средства, что вполне объяснимо. В налоговом законодательстве нет разделения на личное имущество самого ИП и имущество для бизнеса, а все средства (в том числе размещенные на текущих и расчетных счетах) являются собственностью ИП.
Поэтому при недостатке на расчетном счете средств для совершения какой-либо операции ИП может пополнить счет личными средствами. Тем более, что в Налоговом кодексе не содержится прямого запрета на использование ИП личных средств (счетов) в предпринимательской деятельности и действующее законодательство не запрещает предпринимателю пополнять расчетный счет личными средствами в любом объеме.
На практике такое смешение средств может привести к серьезным налоговым рискам, поскольку все поступления на расчетный счет налоговые органы априори считают доходом ИП и стараются начислить налоги, пени и штрафы. Этот момент особенно актуален для предпринимателей на УСНО, применяющих кассовый метод учета доходов и расходов.
Согласно ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с гл. 23 и 25 НК РФ.
В связи с этим вносимые предпринимателем на расчетный счет личные денежные средства не должны признаваться доходом в смысле ст. 41 НК РФ. Соответственно, нет оснований для включения указанных сумм в состав доходов от предпринимательской деятельности, учитываемых при расчете «упрощенного» налога. С этим соглашается и Минфин РФ (Письмо от 19.04.2016 № 03-11-11/24221).
Спасибо автору за статью, но хотелось бы подробнее почитать …
У любой организации может возникнуть такая внештатная ситуац…
Под итог. Насосали из пальца на статью 🙂
Или чтобы тот элементарно в нормальный отпуск сходить мог вп…
речь, конечно, прежде всего о том, что даже руководить бизне…
Конечно не сама. В шапке написано, «руководит»пора бы уже от…
Ну, можно и не подписывать эту форму…. тогда налогов боль…
По-моему, формулировка » успевает и вести больше 100 кл…
Спустя 3 года вносить какие-то изменения в прошлые года? Что…
то есть получается около 10 компаний на каждого сотрудника в…
Сразу на ум приходит эпопея в городе-на-Неве с безвозмездным…
«Мусорограбители»В вопросе оплаты за утилизацию ТБКО с жилых…
вот подобного рода расставания нисколько меня не удивили, вс…
Про учётную политику в вакансиях, а не вообще:Вариант 1. HR …
а как их ведёт даже бухгалтер который каждый день в контору …
вроде нормально написано. в министерствах (нескольких) созда…
А что они бы ответили на вопрос для каких профессий при труд…
главное шоп была.параметры пропускной способности никого не …
Декларацию по УСН лучше сдать сразу. Потому что при отказе о…
Ну чего вы в самом деле? Чиновники живут в своем придуманном…
Как-то депрессивно сделалось…
Добрый день.Если вы пользуетесь продуктом Астрал Онлайн , то…
по идее нужен. Только заказчик в принципе может и не знать, …
Проконсультируйте пожалуйста по такому вопросу. При достижен…
Тут ничего не меняется — документооброт тот же. Но для подтв…
До 25 авансовый по УСН, а сроки подачи декларации вероятно н…
ой можно подумать только там такое !!! да везде!!! а Райффай…
А по поводу учета: я выставляю счет, они оплачивают, мы сост…
Спасибо за ответ! Ну я зарегился как физлицо в программе, са…
Вы на НПД перешли как ИП? Как я понимаю есть 2 варианта — ка…
Коронавирус и нерабочие дни: трудовые вопросы, на которые не…
Добрый день. 1. Оператор ЭДО обязан соблюдать те же сроки хр…
Добрый день! Вопрос такой: перешел с ИП на УСН (6%) на НПД. …
Источник
ИП вносит деньги на расчетный счет — проводки по этой операции (если предприниматель ведет бухучет) будут отличаться от применяемых в ситуации, когда аналогичные взносы делают собственники капитала юрлица, занимающегося коммерческой деятельностью. О причинах этого и об используемых ИП корреспонденциях счетов — в нашей статье.
Базовые различия в возможности использования дохода от бизнеса у ИП и юрлица
Коммерческая деятельность в России может вестись:
- юрлицами, в т. ч. имеющими единственного учредителя, являющегося физлицом (п. 2 ст. 50.1 ГК РФ);
- физлицами, которые в большинстве случаев для этой цели должны быть зарегистрированы в качестве ИП (п. 1 ст. 23 ГК РФ).
Все решения, касающиеся вопросов ведения деятельности, принимаются собственниками бизнеса:
- участниками (учредителями) — для юрлица;
- ИП — для физлица-предпринимателя.
Однако законодательство ограничивает влияние участников юрлица на его деятельность, давая им возможность:
- отвечать по обязательствам юрлица только в пределах величины вклада в его уставный капитал;
- воспользоваться полученным организацией доходом только по истечении отчетного периода и только в виде дивидендов, не предусматривая свободы изъятия средств из оборота в личных целях.
В то же время ИП отвечает по своим обязательствам в полном объеме, но и доходами вправе распоряжаться без ограничений, т. е. в любой момент может изъять средства из оборота и внести их на счет для использования в предпринимательской деятельности.
Но в налоговом учете такие действия могут вызвать немало вопросов у налоговиков. В КонсультантПлюс подробно рассмотрены возможные риски для предпринимателя. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно изучите материал.
Процедура пополнения счета: взнос на счет через операциониста и через банкомат
Количество расчетных счетов, открываемых физлицом (вне зависимости от того, ведет ли он деятельность в качестве ИП), не ограничивается. В т. ч. не ограничено и число счетов, задействованных в предпринимательстве, хотя к ИП требование об обязательном открытии такого счета законодательством не предъявляется вообще. Тем не менее наличие расчетного счета, посредством которого покупатель (заказчик) может расплатиться безналичным способом (и в т. ч. банковской картой), имеет свои положительные стороны в виде удобства, оперативности и безопасности осуществления платежей.
Кроме того, предпринимателю лучше разграничивать свои собственные личные средства, предназначенные для применения в целях, не связанных с предпринимательством, и те деньги, которые задействованы в коммерческой деятельности. Связана необходимость такого разграничения с обеспечением прозрачности операций со средствами, используемыми в предпринимательстве, что дает возможность:
- самому не запутаться в операциях, осуществляемых для себя лично и для предпринимательских целей;
- беспроблемного контроля за правильностью отражения доходов и расходов при проведении налоговых проверок.
Разграничение счетов позволит также четко отслеживать суммы, изъятые самим предпринимателем из бизнеса и внесенные в него. Причем не будет иметь принципиального значения, каким именно образом деньги снимаются или вносятся: через операциониста банка, переводом со счета на счет или через банкомат. Поэтому проводки по взносу ИП на расчетный счет и проводки по пополнению им счета через банкомат будут идентичны.
Внесение собственных средств ИП на счет: проводки
В отличие от средств, поступающих юрлицу от его участника (учредителя) и требующих определенного оформления таких взаимоотношений (заем, увеличение уставного капитала, безвозмездная передача), внесение ИП собственных средств в свой же бизнес никакого дополнительного оформления не требует. Вкладывая в него деньги, предприниматель просто увеличивает свой капитал, образующийся при ведении коммерческой деятельности.
ИП может не отражать факт внесения денег в учете, поскольку (подп. 1 п. 2 ст. 6 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ):
- у него нет обязанности вести бухучет;
- в регистрах, обязательных для него (в них отражаются сведения, необходимые для формирования данных об объекте налогообложения), эти средства не учитываются, поскольку обложению налогом не подлежат.
Но право на ведение учета у предпринимателя есть. Реализуя его, ИП внесение собственных средств на счет отразит проводкой, которая может выражаться:
- обычной (не двойной) записью в книге учета фактов хозяйственной деятельности, если для ведения учета выбрана простая упрощенная форма;
- бухгалтерской записью с использованием счетов бухучета в ней, если учет ведется по полной, полной упрощенной или сокращенной упрощенной форме, при которых двойная запись по счетам является обязательной.
Корреспонденция счетов в бухгалтерской проводке при двойной записи будет выглядеть как Дт 51 Кт 84.
Итоги
Индивидуальный предприниматель вправе без ограничений выводить средства из собственного бизнеса и вкладывать их в него. При этом для ИП не является обязательным открытие расчетного счета, предназначенного для средств, задействованных в предпринимательстве. Но наличие такого счета предоставляет определенные преимущества.
Не обязан ИП и вести бухучет. Однако при реализации такого права учесть внесенные в бизнес средства он должен как увеличение капитала, образующегося при предпринимательстве. При применении способа двойной записи проводка будет иметь вид Дт 51 Кт 84.
Источник
В статье говорится о том, как положить деньги на расчетный счет ИП. Разберемся, какими способами может воспользоваться сам предприниматель и каким образом третье лицо может внести деньги на счет ИП. А также вы узнаете, является ли пополнение счета личными деньгами налогооблагаемым доходом ИП.
Может ли ИП внести деньги на свой расчетный счет
В деятельности ИП может возникнуть ситуация, когда средств на расчетном счете (р/с) не хватает для совершения какой-либо операции. Предприниматели, получающие выручку наличными, могут в любое время положить ее на р/с в банк. Но может ли ИП вносить на счет личные деньги?
Если поступления выручки на расчетный счет ИП не ожидаются, а деньги нужны уже сейчас, предприниматель вправе сам пополнить р/с, в том числе и личными средствами. Закон не запрещает ИП тратить на нужды бизнеса собственные сбережения в любом объеме.
Пополнить свой расчетный счет ИП может как наличными, так и безналичным переводом. В зависимости от тарифа банка пополнение может быть бесплатным или облагаться комиссией.
Как внести средства на расчетный счет ИП
У индивидуального предпринимателя есть несколько способов пополнения р/с. О том, как он может при необходимости внести на счет выручку или собственные деньги, какие его ожидают комиссии и сколько времени займет зачисление, следует заранее узнать у своего банка.
Способы пополнения р/с:
1
Наличными через банкомат. Этот способ во многом зависит от банка, обслуживающего р/с. Например, интернет-банки, такие как Точка, Модульбанк, не имеют своих касс, а взамен предоставляют клиенту пластиковую карту с привязкой к р/с для обслуживания через банкоматы. Банки с большим количеством офисов такой возможностью наделяют ИП далеко не всегда.
2
Через кассу банка. Перевод через кассу другого банка будет облагаться комиссией, а вот пополнение через отделение банка, обслуживающего р/с , доступно только в том случае, если поблизости есть его отделение. Например, Веста Банк, предлагает своим столичным клиентам быстрое и бесплатное пополнение р/с через свои кассы.
3
Безналичным переводом с личного счета или пластиковой карты. Главное, помнить, что ИП имеет полное право переводить средства между своими счетами.
4
Через платежную систему. Например, популярна система Юнистрим.
Существуют и другие варианты. Например, клиент Тинькофф Банка и УБРиР может внести на свой счет средства через Евросеть, МТС. Многие банки, такие как Открытие, допускают пополнение р/с без комиссии через банкоматы партнеров, что делает процесс еще проще и доступнее.
Какой бы способ ни выбрал предприниматель, главное — это верная формулировка назначения платежа.
О том, как пополнить счет личными денежными средствами, чтобы налоговые органы не сочли его за выручку, поговорим далее.
Также прочитайте: Как внести наличные на расчетный счет ООО: 5 законных способов и пошаговая инструкция
Является ли доходом внесение собственных средств
Понятие собственных средств для ИП весьма размыто. За свою деятельность он полностью отвечает личным имуществом и капиталом. Расчетный счет — лишь еще один его «карман», куда он может положить деньги. Если ИП вносит свои личные накопления на р/с для бизнеса, считается ли это доходом в глазах налоговой?
Для предпринимателей на УСН и ОСНО актуален вопрос — является ли взнос личных средств ИП доходом и как внести деньги, чтобы не платить налоги? Ведь любой доход увеличивает сумму налогов к уплате. Ключ к успеху — правильное оформление операции.
Если способ внесения допускает комментарии или назначение платежа, пополнение р/с собственными средствами можно обозначить как «Пополнение счета личными денежными сбережениями», «Внесение на счет собственных средств» или другой подобной формулировкой. Например, при внесении денег через корпоративную карту (самоинкассация) банкомат обычно не дает сделать выбор назначения платежа или добавить комментарий — значит, такой взнос собственных средств является доходом.
В КУДиР внесенные личные средства не учитываются. Бухгалтерские сервисы тоже позволяют оформить подобный приход так, что деньги не отразятся ни в выручке, ни в итоговой налоговой отчетности.
Если все же в результате внесения личных денег предпринимателю поступит письмо с претензией из налоговой, в ответ необходимо отправить документы с описанием всех входящих сумм. Разбирательства по подобному поводу могут изрядно затянуться, поэтому важно всегда верно указывать назначение платежа — является ли он взносом ИП за счет своих сбережений или выручки от основной деятельности.
Если третье лицо вносит деньги на счет ИП
Любое внесение сторонним лицом (родственником, другом, партнером) средств на р/с ИП может расцениваться налоговой как доход. Налогами будет обложен даже перевод, осуществленный супругом через кассу банка, какое бы назначение платежа он ни указал.
Другой вариант — корпоративные пластиковые карты. Сегодня многие банки (Промсвязьбанк и другие) предоставляют их своим клиентам за отдельную плату. Например, такую карту может иметь кассир в торговой точке. Так он получит право на закрытие смены без участия владельца фирмы, а также на пополнение р/с наличной выручкой через банкомат. Но и в данном случае поступившая сумма будет являться доходом.
Избежать начисления налогов можно, если еще при заключении договора с банком ИП укажет третье лицо, сотрудника или партнера, имеющего доступ к управлению р/с. Тогда банк оформляет на него карточку с образцами подписей, открывает доступ к пополнению р/с. А можно в присутствии сотрудника банка оформить доверенность третьему лицу на пополнение р/с.
Загрузка…
Источник
Важно! Индивидуальные предприниматели (ИП) не обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность. Однако если они хотят его вести, они имеют право это делать. В статье 346.24 Налогового Кодекса РФ сказано, что индивидуальные предприниматели должны отражать свои доходы и расходы в «Книге учета доходов и расходов». Она утверждена Приказом Минфина № 135н от 22.10.2012. Также в законе № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 в пункте 2 статьи 6 сказано, что индивидуальные предприниматели, если они в соответствии с законодательством России, ведут учет доходов или доходов и расходов, могут не вести бухгалтерский учет. Таким образом, если индивидуальный предприниматель ведет «Книгу учета доходов и расходов», он может не вести бухгалтерский учет, так как в этом случае требование российского законодательства соблюдено.
Тем не менее, в некоторых ситуациях вести бухгалтерский учет придется. Например, индивидуальные предприниматели, находящиеся на упрощенной системе налогообложения (УСН) обязаны контролировать остаточную стоимость основных средств. Она не должна превышать 150 000 000 рублей. А контролировать лимит остаточной стоимости, необходимо с помощью ПБУ 6/01. Это сказано в подпункте 16 пункта 3 статьи 346.12 Налогового Кодекса РФ.
Пример. Индивидуальный предприниматель купил недвижимость на сумму 20 000 000 рублей в ноябре. Помимо этого у него есть имущество с остаточной стоимостью 120 000 000 рублей. Индивидуальный предприниматель находится на упрощенной системе налогообложения. Способ начисления амортизации – линейный. Срок службы приобретенной в ноябре недвижимости 30 лет (30*12 = 360 месяцев). Сумма ежемесячной амортизации равна:
20 000 000 х 1/360 = 55 555, 56 рубля
Общая остаточная стоимость недвижимости на конец ноября составляет:
20 000 000 – 55 555,56 = 19 944 444,44 рублей
19 944 444,44 + 120 000 000 = 139 944 444,44 рублей
Таким образом, лимит по остаточной стоимости недвижимости меньше 150 000 000 рублей.
Помимо этого индивидуальные предприниматели обязаны соблюдать кассовую дисциплину. Поэтому, если индивидуальный предприниматель ведет бухгалтерский учет, то при внесении личных средств в кассу, ему необходимо будет оформить приходный кассовый ордер, а при снятии денег – расходный кассовый ордер. В основании можно указать «Внесение в кассу личных денежных средств» или «Снятие личных денежных средств. При этом нужно понимать, что личные средства индивидуального предпринимателя налогооблагаемым доходом не являются. Если индивидуальный предприниматель не ведет бухгалтерский учет, то все операции отражаются только в книге доходов и расходов.
Подытожим:
- если индивидуальный предприниматель решил вести бухгалтерский учет, то любая операция по кассе или расчетном счете должна быть оформлена бухгалтерскими проводками, также необходимо вести кассовую книгу;
- если индивидуальный предприниматель решил не вести бухгалтерский учет, то ему необходимо учитывать только доходы и расходы. Поэтому нет никакой необходимости вести кассовую книгу и оформлять приходный и расходный ордера.
Если индивидуальный предприниматель решил вести бухгалтерский учет, то необходимо правильно отражать хозяйственный операции. Проводки, связанные с расчетными счетами рассмотрим в данной статье.
Как могут рассчитываться индивидуальные предприниматели
Согласно российскому законодательству индивидуальные предприниматели отвечают по своим обязательствам в полном объеме всем свои имуществом, но при этом своими доходами вправе распоряжаться без каких-либо ограничений. Это значит, что индивидуальный предприниматель в любой момент может извлечь любую сумму из оборота и использовать в личных целях, а также внести на счет любую сумму для использования в предпринимательской деятельности.
Индивидуальные предприниматели могут рассчитываться с помощью наличных денежных средств и безналичным способом. В основном все расчеты между юридическими лицами, и индивидуальными предпринимателями проходят через расчетный счет. Если выручка от реализации продукции, работ или услуг поступила на расчетный счет индивидуального предпринимателя, то необходимо сделать следующие проводки.
Если ИП не освобожден от ведения онлайн-кассы (в настоящий момент существует перечень освобожденных от ведения онлайн-касс), то при расчете наличными денежными средствами ему необходимо иметь контрольно-кассовую машину согласно закону № 54-ФЗ от 22.05.2003 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации». Тем не менее, до 1 июля 2020 года все ИП обязаны перейти на онлайн-кассы. Контрольно-кассовая машина должна быть поставлена на учет в налоговой инспекции. Перечень освобожденных индивидуальных предпринимателей от применения онлайн-касс, перечислен в законе № 54-ФЗ от 22.05.2003. К ним относятся, например, предприниматели:
· оказывающие людям небольшие бытовые услуги, такие как услуги нянь,
· а также продающие определенные товары, такие как мороженое, газеты, журналы и т.д.
Каким образом индивидуальный предприниматель может пополнить свой расчетный счет
Индивидуальный предприниматель может пополнить свой расчетный счет следующими способами:
- внесение денежных средств непосредственно на расчетный счет в банке;
- внесение денежных средств на расчетный счет через терминалы, банковские карты;
- с помощью инкассаторов.
Внесение индивидуальным предпринимателем на расчетный счет денежных средств не требует от него какого-либо оформления в отличие от юридического лица. Также нет никаких ограничений на количество открытых расчетных счетов.
Как отразить в учете поступление денежных средств на расчетный счет через терминал или через банковскую карту
Если поступление на расчетный счет произошло благодаря поступлению денежных средств через терминал или через банковскую карту, то нужно использовать счет 57 «Переводы в пути». Этот счет используется в тех случаях, когда деньги находятся на каком-то промежуточном этапе и только потом попадают на расчетный счет. Если после внесения денег через терминал терминала или банковскую карту, деньги попадают на расчетный счет индивидуального предпринимателя не сразу, то необходимо использовать этот счет. Проводки в этом случае будут выглядеть следующим образом.
Как отразить в учете поступление денежных средств на расчетный счет через инкассатора
В банк деньги может сдать инкассатор. В этом случае также необходимо отразить выдачу денежных средств через счет 57, потому что деньги попадают на расчетный счет через промежуточное звено – инкассатора.
Распространенные вопросы по расчетному счету ИП
Вопрос. Как отразить поступление на расчетный счет личных средств предпринимателя?
Ответ. Индивидуальные предприниматели имеют право свободно распоряжаться своими средствами, то поступление на расчетный счет и снятия с расчетного счета денежных средств, можно отразить следующими проводками, используя счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». К счету 76 можно открыть субсчет «Личные средства».
Дебет 51 / Кредит 76 субсчет «Личные средства»
Снятие со счета денег для личных нужд нужно отразить проводкой
Дебет 76 «Личные средства» / Кредит 51
Читайте также:
Регистрация ИП в Волгограде (пошаговая инструкция, стоимость, расчетный счет) в 2020 году.
Учесть расходы на покупку онлайн-кассы при ЕНВД для ИП (ООО).
Распространенные ошибки, связанные с внесением денежных средств на расчетный счет
Ошибка. При внесении личных средств на собственный расчетный счет индивидуальный предприниматель ничего не указал в назначении платежа.
Как правильно. Чтобы исключить претензии налоговых инспекторов при внесении личных средств на расчетный счет, рекомендуется в назначении платежа указывать, что это личные средства предпринимателя. Личные средства не относятся к доходам индивидуального предпринимателя, так как они получены не от его предпринимательской деятельности.
Источник