Актуально! Статья про лизинговые платежи в режиме остановки бизнеса и карантина.
Продолжаем серию публикаций на канале «PRO. Лизинг«, посвященных выбору наиболее оптимального способа приобретения автотранспорта для юридических лиц и ИП с использованием заемного капитала: что выгоднее — лизинг или кредит?
В прошлой статье мы начали сравнение способов финансирования по критерию налоговых выгод для покупателя. Были рассмотрены налог на имущество организаций и транспортный налог.
В данной статье поговорим об одном из важнейших налогов для всех ЮЛ и ИП, находящихся на общей системе налогообложения (ОСНО).
НДС
Исключаем из сравнения все специальные налоговые режимы и проводим сравнение только для ЮЛ/ИП на общей системе, как единственных плательщиков НДС.
Формула расчета НДС в РФ.
Кто платит: если упростить, то все, чья годовая выручка превышает 150 млн руб, за исключениям ряда специфических видов деятельности.
Ставка налога в РФ = 20% (есть льготные категории товаров — продовольствие, детские товары, медицинские товары, печатная продукция, там ставка = 10%).
НДС исчисленный — НДС, полученный ЮЛ/ИП при продаже клиентам своих товаров или услуг.
НДС «входной» — НДС, уплаченный самим ЮЛ/ИП при покупках сырья, материалов, оборудования, товаров и т.д. у своих поставщиков, подрядчиков и др.
Таким образом, чем меньше разница между полученным и уплаченным НДС, тем меньше нужно платить в бюджет. Продавать все хотят много и продажи увеличивать, соответственно НДС полученный будет расти. Тогда надо, чтобы НДС уплаченный так же рос и «сьедал» разницу по уплате. Т.е. НДС уплаченный или «входящий» — выгоден для всех на ОСНО.
Лизинг и НДС. Так как лимит по годовой выручке для «упрощенцев» по состоянию на февраль 2020 составляет 150 млн рублей, то практически все лизинговые компании, имеющие миллиардные годовые обороты, работают в РФ на ОСНО, то есть начисляют данный налог и выставляют счета и фактуры с НДС. По описанной выше причине ЛК никогда не будут покупать автомобили, ни новые, ни подержанные, у продавцов- физ лиц, с какими бы интересными ценами они не выставляли их на Авито или Авто.ру. ЛК покупают автомобили только у торгующих организаций — дилеров, которые тоже находятся на ОСНО, чтобы в свою очередь получить «НДС уплаченный» с такой покупки и уменьшить свой НДС к уплате в бюджет.
В свою очередь, лизингополучатели при уплате лизинговых платежей по графику в договоре, с каждого такого платежа со счет-фактурой получают «НДС уплаченный», на сумму которого законно уменьшают сумму НДС к уплате в бюджет. Выгодно? Выгодно.
Более того, НДС будет выделен и с сумм удорожания договора лизинга, и с сумм страховых платежей, указанных в договоре лизинга (каско, ОСАГО), и с любых других дополнительных услуг, оказываемых лизинговой компанией.
Т.е. лизинговые платежи, а так же любые дополнительные платежи в лизинговую компанию за ее услуги (страхование например), будут содержать в себе НДС и уменьшать сумму налога для выплаты в бюджет для любого ЮЛ/ИП на ОСНО.
Кредит и НДС. Как обстоят дела с покупкой авто с привлечением кредита? Здесь так же справедливо замечание, что покупка совершается у торгующей организации/ИП, так же находящегося на ОСНО и начисляющего НДС с выставлением счета-фактуры покупателю.
В таком случае, входящая сумма НДС в размере = «стоимость авто/120*20» будет уплачена единовременно, в момент перечисления денег на расчетный счет продавца и оформления им счета-фактуры с выделенной суммой НДС в составе цены. Весь уплаченный единовременно НДС будет участвовать в расчете налога к уплате в бюджет (уменьшать уплату) в том квартале, когда был куплен автомобиль.
Это первое основное отличие в сравнении выгод по НДС между лизингом и кредитом: если при лизинговой схеме финансирования НДС будет выделяться в каждом ежемесячном платеже, и лизингополучатель будет потихоньку возмещать НДС к уплате ежеквартально в течение 1-2-3…5 лет, смотря какой продолжительности у него график лизинга, то при кредитной схеме финансирования НДС с платежей по возврату кредита в банк не выделяется. Он уплачивается именно продавцу автомобиля в составе цены авто и возмещается в полной мере единовременно в том же квартале, когда была совершена покупка.
Таким образом, кредитная схема покупки с уплатой НДС со всей стоимости авто будет выгодна тем ЮЛ/ИП, у которых в данном квартале случился рост продаж товаров или услуг и резко вырос полученный от клиентов НДС. Единовременная покупка автомобиля на кредитные средства позволит уменьшить НДС к уплате в бюджет, в отличие от лизинговой схемы финансирования, где НДС можно будет выплатить только за первые 2-3 платежа по графику в данном квартале (пусть даже первый платеж будет равен 50% стоимости авто).
С другой стороны, те ЮЛ/ИП, у которых в данном квартале реализация идет скромно, нет большой выручки и большой суммы НДС от клиентов, схема с кредитом может быть невыгодна, так как просто не будет достаточно полученного НДС, чтобы его компенсировать большой суммой уплаченного НДС от покупки авто. Для них схема с лизингом автомобиля и небольшими суммами ежемесячных возмещений НДС с каждого платежа по графику может быть предпочтительней единовременной уплаты.
Второе основное отличие в сравнении выгод по НДС между лизингом и кредитом: как уже писал выше, платежи в банк по возврату кредита НДС не облагаются. Соответственно, НДС получится возместить только с суммы покупки авто у продавца, а вот % банковского удорожания, страховые полисы, оформленные напрямую в страховых компаниях, необходимого входящего НДС уже не принесут, так как банкиры и страховщики свои услуги НДС не облагают. В отличие о банкиров и страховщиков, ЛК все свои услуги облагают НДС, который будет начислен и на % удорожания по лизингу, и на страховки, купленные через ЛК, и на разнообразные доп услуги.
Все вышесказанное имеет силу только когда покупка авто совершается у торгующей организации — плательщика НДС. Если же брать кредит в банке на ЮЛ и покупать автомобиль с рук у физика или у ЮЛ на «упрощенке», то НДС в цене продажи не будет в принципе, НДС «входящий» в таком случае будет = 0, что для ОСНО не выгодно. Данная схема имеет право на жизнь только тогда, когда цена покупки авто у физика без НДС на 20-30% дешевле, чем точно такой же автомобиль у продавца с НДС. Тогда значительно более низкая цена приобретения компенсирует потери от отсутствия НДС в цене. Хотя, я ни разу не встречал, чтобы разница на абсолютно одинаковые автомобили в рынке была бы настолько существенной, как правило ценник может отличаться на 10-15%.
Промежуточный вывод — приобретение авто в лизинг или кредит дает возможность покупателю на ОСНО получить входящий НДС к возмещению, оба способа имеют свои выгоды.
Отличия:
- НДС при лизинге возмещается частями, по графику платежей, несколько лет;
- При этом сумма НДС к возмещению при лизинге будет больше, так как НДС облагается и удорожание по графику, и страховки и допы от ЛК;
- При кредите НДС уплачивается единовременно всей суммой в момент покупки авто и возмещается в том же квартале, несколько лет ждать не надо;
- Сумма НДС к возмещению при кредите будет меньше, так как с % по кредиту и со страховок в страховых компаниях НДС начисляться не будет.
На мой взгляд, счет в противостоянии Лизинг vs. Кредит сохраняется паритетным, оба способа имеют свои преимущества и недостатки при уплате НДС.
В следующей статье продолжим изучение налоговых выгод при разных способах финансирования покупки авто. На очереди разбор налога на прибыль и механизма амортизации имущества.
Подписывайтесь на канал, будет много полезной информации. Все для того, чтобы Вы не теряли свои деньги!
Полезные публикации канала, посвященные сравнению Кредита и Лизинга:
Стартовые условия покупки автомобиля в лизинг и в кредит для корпоративных клиентов — где скидки будут больше и почему?
Лизинг и Кредит — что дороже? Выбираем способ, который был бы более выгоден для клиента при прочих равных условиях.
Разбор транспортного налога и налога на имущество организаций — есть ли отличия при покупке в лизинг и кредит?
Разбор НДС при лизинге и кредите. Где выгоднее?
Законная оптимизация налога на прибыль при покупке автомобиля в Кредит для ОСНО и УСН
Источник
25-12-2012, 09:38:21
#1
25-12-2012, 09:45:02
#2
Незнание законов не освобождает от ответственности — но лишает многих прав.
25-12-2012, 10:36:27
#3
А для чего брать кредит? Если деньги будут на р/сч? Есть вероятность, что проценты за пользование заемными средствами исключат из расходов… А НДС здесь ни при чем
25-12-2012, 10:37:47
#4
Сообщение от Улыбочка
А для чего брать кредит? Если деньги будут на р/сч? Есть вероятность, что проценты за пользование заемными средствами исключат из расходов… А НДС здесь ни при чем
С чего это вдруг проценты исключат из расходов?
Самый простой путь — самый верный. Самое простое решение — всегда надежнее сложных.
25-12-2012, 10:51:08
#5
Из-за отсутствия экономической обоснованности привлечения заемных средств.
25-12-2012, 10:58:31
#6
Ерунда.
Эти средства он использует позже для получения дохода.
А вот если заемные средства будут переданы безвозмездно (например, на благотворительные цели), то проценты по ним в составе расходов учесть нельзя.
Единственное, что надо учесть, это нормирование процентов.Самый простой путь — самый верный. Самое простое решение — всегда надежнее сложных.
25-12-2012, 11:04:36
#7
Ну проценты мы нормируем . Даже налоговая запрашивала инфо . по ним , мы отдавала наши расчеты . раз молчат, то думаю все верно.
25-12-2012, 11:05:23
#8
Не знаю для чего .У нас такой принцип » для всего и побольше »
25-12-2012, 11:05:44
#9
Может и так, но я бы подстраховалась. Вполне вероятно, что кредит использован не будет, повисит и его вернут) Ну это так, мои фантазии…
25-12-2012, 11:08:51
#10
К слову: Организация вправе учесть в расходах проценты по кредиту, полученному на покупку производственного оборудования, даже если впоследствии договор с продавцом был расторгнут (письмо Минфина России от 19 июля 2010 г. № 03-03-06/1/466).
Самый простой путь — самый верный. Самое простое решение — всегда надежнее сложных.
Ваши права в разделе
- Вы не можете начать новую тему
- You may not post replies
- You may not post attachments
- You may not edit your posts
Правила форума
Источник
Лизинг для ИП — плюсы и минусы такого договора все чаще интересуют предпринимателей, ведь он позволяет без существенных единовременных затрат получить в пользование автомобиль, дорогостоящее оборудование и технику с возможностью последующего выкупа. О том, с какими преимуществами и недостатками сопряжено для ИП подписание данного контракта, пойдет речь в статье.
Что такое лизинг
Лизинг для ИП более доступный, по сравнению с кредитом, вариант получить необходимый объект.
Основным отличием лизингового механизма от кредита является то, что при заключении договора лизинга ИП не пользуется непосредственно кредитными деньгами банка. Лизинговое имущество для него приобретает лизингодатель. Ему впоследствии ИП и возвращает средства в течение определенного срока, отраженного в лизинговом договоре.
При этом ИП хотя и может пользоваться лизинговым имуществом по своему усмотрению, все же не получает объект в собственность. Предмет лизинга находится в собственности у компании, с которой заключен договор лизинга (у лизингодателя).
После окончательного расчета с лизингодателем ИП в зависимости от условий договора:
- Либо окончательно выкупает объект в собственность. Тогда это финансовый лизинг, договор на который заключается на срок, сопоставимый по продолжительности с периодом полной амортизации объекта, а платежи по договору в конечном счете должны покрыть полную стоимость такого имущества.
- Либо возвращает объект обратно лизингодателю. Тогда это будет оперативный лизинг, срок которого существенно короче, чем финансового, а совокупные лизинговые перечисления не покрывают стоимость объекта.
В итоге применение механизма лизинга позволяет расширить бизнес предпринимателям, не обладающим большим количеством свободных средств, без сложной и долгой процедуры получения кредита.
Положительные моменты договора лизинга для ИП
Рассмотрим плюсы и минусы лизинга для ИП. Начнем с положительных аспектов:
- ИП оперативно получает необходимый для коммерческой деятельности объект, тем самым может расширить свою деятельность, периодически вкладывая приемлемые для него суммы в течение длительного времени.
- ИП вправе самостоятельно выбрать продавца нужного ему объекта ОС.
- От предпринимателя не требуется дополнительное обеспечение займа, равно как и поиск поручителей.
- Процедура оформления лизинга характеризуется относительной простотой и быстротой. Требуемый пакет документов, как правило, значительно меньше, чем для получения кредита; не требуется бизнес-план.
- По сравнению с условиями предоставления банковских кредитов, лизинг предполагает более мягкие требования к ИП, его финансовой устойчивости и оборотам.
- При заключении лизингового контракта отсутствуют дополнительные комиссии.
- Так как лизинговое имущество не является собственностью предпринимателя, у ИП на него не начисляется налог на имущество. Кроме того, заключение договора дает ИП возможность налоговой оптимизации (к примеру, если ИП применяет УСН по схеме «доходы минус расходы», он из периода в период может уменьшать базу по налогу на величину лизинговых платежей).
- При возникновении у ИП финансовых трудностей лизинговая компания, как правило, идет навстречу и пересматривает график платежей.
Каковы отрицательные аспекты лизинга для предпринимателей
Одновременно с этим лизинг сопряжен для ИП с некоторыми отрицательными моментами, которые, однако, имеющиеся плюсы в большинстве случаев перевешивают. Итак, недостатки приобретения имущества ИП в лизинг:
- Лизингодатель может разорвать договор с ИП без возврата средств, выплаченных предпринимателем ранее. Однако сделать это можно, только если ИП нарушает значимые требования и условия договора (к примеру, попадает на лизинговом авто в аварию, не проходит техосмотр и т. д.). Кроме того, условия предоставления объекта в лизинг, определенные лизингодателем, могут не отвечать запросам ИП. Например, при лизинге авто лизингодатель может установить в договоре лимит максимального годового пробега, тогда как предпринимателю авто нужно было как такси.
- Лизингополучатель оплачивает хотя и не всю стоимость закупаемого оборудования, однако в основном делает первоначальный взнос в размере около 10–40% в зависимости от компании и вида ОС. Это пусть и приемлемо, но для ИП, как правило, довольно ощутимо.
- Лизинговое имущество обязательно страхуется за счет получателя, что влечет для ИП дополнительные расходы, которые могут быть значительными, особенно при приобретении в лизинг дорогостоящих объектов. Помимо этого, на лизингополучателя ложится и содержание объекта: техосмотры, ремонты и т. п.
- До окончательного расчета при финансовом лизинге право собственности на объект принадлежит лизингодателю, вследствие чего ИП не может продать такое ОС в случае необходимости.
- Хотя лизинг и не является кредитным продуктом, лизингополучателю все равно приходится переплачивать лизингодателю по сравнению с той ценой, по которой объект изначально был приобретен.
Условия получения авто в лизинг
Среди индивидуальных предпринимателей лизинг наиболее часто используется для приобретения авто.
Покупка машины в лизинг для ИП — это способ получить требуемое транспортное средство без значительных затрат, что позволяет эффективнее использовать имеющиеся у ИП средства для развития бизнеса.
Лизинг авто для ИП бывает нескольких разновидностей:
- лизинг легковых автомобилей;
- лизинг грузовых автомобилей;
- лизинг автотранспорта, предназначенного для перевозки пассажиров;
- лизинг специального автотранспорта.
При заключении договора лизинга предпринимателю следует четко знать схему реализации такого механизма, условия лизинга для ИП на автомобиль, состав документации, требования к ней, а также сроки.
При оформлении лизинга на ИП условия его предоставления будут ориентировочно следующие:
- минимальный возраст ИП — от 21 года;
- прибыльность бизнеса (минимум 3 месяца без убытков);
- ведение бизнеса не менее 6 месяцев (часто необходимый срок — более 1 года);
- в наличии должен быть полный пакет документов, которые требуются для заключения контракта.
При заключении договора лизинга для ИП условия получения будут соблюдаться в том случае, если предприниматель представит полный перечень требуемых для заявки документов. Как правило, это:
- паспорт РФ;
- выписка из ЕГРИП;
- свидетельства ОГРН и ИНН;
- регистры учета (например, КУДиР) и налоговые декларации, подтверждающие требуемые показатели бизнеса;
- выписка из банка с оборотами по счетам (с теми же целями, что и регистры учета).
Как взять машину в лизинг для ИП: алгоритм
При заключении договора на получение автомобиля в лизинг для ИП контракт исполняется по следующему алгоритму:
- ИП, выступающий лизингополучателем, подыскивает требуемое ему транспортное средство;
- субъект-лизингодатель приобретает выбранное транспортное средство у собственника и предоставляет его в пользование ИП;
- после получения авто ИП ежемесячно выплачивает отраженную в договоре лизинга сумму за пользование транспортным средством;
- по истечении срока действия договора лизинга ИП может окончательно выкупить предмет контракта в собственность, уплатив соответствующую выкупную стоимость за него, или вернуть объект лизингодателю.
В условиях современной рыночной экономики услуги лизинга могут предоставлять кроме банковских организаций и иные специализированные компании.
Итак, как взять машину в лизинг для ИП? Предпринимателю требуется придерживаться определенной системы:
- подобрать авто и продавца;
- выбрать лизинговую компанию;
- оформить (например, на сайте такой фирмы) соответствующую заявку, указав в ней реквизиты ИП, контакты, приобретаемое имущество, его цену, размер первоначального взноса;
- после отправления заявки на рассмотрение уточнить у менеджера интересующие вопросы, а также представить в офис компании требуемый пакет документов;
- получить окончательное решение по заявке (при положительном решении необходимо согласовать все условия и подписать договор лизинга);
- внести установленную сумму авансового платежа;
- после оформления необходимых документов получить автомобиль.
Можно ли приобрести авто в лизинг без НДС?
Одним из наиболее чувствительных условий при лизинге авто для ИП является налогообложение. Особенно в части, касающейся НДС, увеличенного с 2019 года до 20%. Многие лизинговые компании являются плательщиками НДС и начисляют на лизинговые услуги 20%. В результате сумма по договору лизинга, которую фактически должен будет выплатить ИП, значительно увеличивается. При этом большинство ИП применяют специальные налоговые режимы и не имеют возможности принимать уплаченный лизингодателю НДС к вычету.
Рассмотрим, например, вариант приобретения авто в лизинг для ИП на УСН.
Предприниматели, применяющие УСН «доходы минус расходы», получают возможность уменьшить налоговую базу на величину произведенных ими лизинговых платежей. В данном случае включая НДС. То есть в платежи по договору НДС все равно попадает (и увеличивает их), но ИП может уменьшать на эти суммы налоговую базу по УСН. ИП, применяющие УСН «доходы», не вправе учитывать затраты, понесенные по договору лизинга, в базе по налогу.
В связи с этим возникает вопрос: можно ли каким-то образом приобрести авто в лизинг для ИП без НДС? Сегодня решение есть: необходимо найти лизингодателя, не включающего НДС в стоимость передаваемого в лизинг объекта.
***
У приобретения ОС в лизинг для ИП есть плюсы и минусы. Во-первых, это действенный механизм стимулировать развитие бизнеса ИП. Как правило, лизинг предполагает более мягкие по сравнению с кредитом требования к ИП, финансовой устойчивости его бизнеса, а также сокращенный пакет документов.
Однако ИП должен понимать, что объект не перейдет в собственность до момента окончательного выкупа, а значит, продать его будет нельзя. Кроме того, на ИП ложатся обязанности по страхованию объекта и его надлежащему содержанию, включая ремонт, обслуживание и обязательные мероприятия, например техосмотры. Дополнительно договор лизинга может предусматривать установленные лизингодателем условия эксплуатации переданного объекта, что может ограничить возможности его использования так, как планировал ИП.
Источник