Закрыть предпринимательство намного проще, чем ликвидировать юридическое лицо. Даже при наличии долгов по кредитам, налогам и другим обязательствам ИФНС проведет снятие с учета. Мы расскажем, как закрыть ИП с долгами, какие сложности могут возникнуть.
Основания для закрытия ИП
Регистрация и закрытие предпринимательства регулируется законом № 129-ФЗ. В нем описан порядок подачи документов в ИФНС для разных ситуаций, сроки совершения регистрационных действий, основания для отказа. Закрыть ИП можно следующими способами:
- по добровольному решению предпринимателя (сделать это можно в любой момент и без обоснования причин);
- по причине смерти руководителя (эти сведения ИФНС получит по запросу через ЗАГС при обновлении базы данных);
- по судебному акту (например, если регистрация ИП была признана незаконной, либо по приговору суда гражданину запрещено заниматься предпринимательской деятельностью);
- признание предпринимателя банкротом на основании ст. 214 Закона № 127-ФЗ. Официально закрыть ИП через банкротство можно при невозможности удовлетворить требования и гасить обязательные платежи. Заявление может подать сам предприниматель, либо его кредиторы.
Обратите внимание! В Законе № 129-ФЗ есть основание для закрытия бизнеса — прекращение, ликвидация или истечение срока регистрации. Однако в отношении ИП оно не применяется. Предпринимательство регистрируется без указания срока, и прекращение или ликвидация статуса не производится в связи с истечением срока.
Проще всего предпринимателю закрыться по добровольному решению, ведь даже наличие непогашенных долгов перед частными кредиторами или бюджетом не является причиной для отказа.
Сложности могут возникнуть только при получении сведений о сдаче отчетности в ПФР. Если у предпринимателя были трудовые договоры с работниками, он обязан сдать отчетность для персонифицированного учета. ФНС сама запрашивает сведения в пенсионном фонде. Если ПФР не подтвердит сдачу деклараций по работникам, налоговый орган откажет в ликвидации ИП.
Списываются ли долги после закрытия
Прекращение деятельности и снятие с учета в ПФР не влечет списание долгов. После закрытия ИП гражданин как физлицо отвечает по обязательствам перед банками, ФНС, ПФР, ФСС и другими кредиторами. Списать долги можно через процедуру банкротства. Это допускается по ст. 214 Закона № 127-ФЗ.
Сразу заметим, что в банкротстве списываются задолженности от неудачной коммерческой деятельности, кредиты и налоги, но бывший ИП не освобождается от долгов по зарплатам работникам. Они будут взыскиваться и после прекращения процедуры.
Как узнать, есть ли задолженность
Чтобы выбрать оптимальный вариант прекращения коммерческой деятельности, необходимо оценить размер долгов. Если сумма обязательства незначительна, проще ликвидироваться через ФНС, добровольно погасить задолженность или дождаться предъявления иска в суд.
Если долги большие, и платить нечем, стоит рассмотреть вариант закрыть ИП с долгами через банкротство.
Узнать о текущей и просроченной задолженности можно следующими способами:
- по данным внутренней бухгалтерии;
- по справкам из банков и других кредитных учреждений;
- по справкам ФНС, ПФР, ФСС (так как сейчас налоговые органы осуществляют администрирование всех видов взносов и налогов, информацию можно получить за одно обращение в ИФНС);
- через госуслуги (там доступна информация о долгах по налогам и сборам, страховым взносам).
Подробнее о том, как узнать долги ИП, мы рассказали в этой статье.
Если кредитор уже обращался в суд, и задолженность передана приставам на взыскание, эту информацию можно получить в ФССП через базу данных исполнительных производств.
Что делать, если ФНС отказывается закрывать ИП
В прекращении деятельности через ФНС, отказ могут вынести:
- если гражданин не представил все документы;
- если заявление подано не в надлежащий налоговый орган;
- если ПФР не подтвердил сдачу отчетности;
- не сдана отчетность в ФНС.
Как узнать, что ИП закрылся
Сами задолженности перед ФНС или внебюджетными фондами не являются основанием для отказа в закрытии ИП, но нужно, чтобы декларации были сданы.
Банки и поставщиков даже не уведомляют о подаче заявления на ликвидацию.
Запись о закрытии предпринимательства появится в ЕГРИП, заинтересованные лица смогут узнать эту информацию самостоятельно.
Этапы закрытия ИП в 2020 году
Пошаговая инструкция
Ликвидацию ИП с долгами можно поручить юристу либо пройти процедуру самостоятельно. Алгоритм действий для прекращения деятельности через ИФНС выглядит следующим образом.
ШАГ 1.Подготовить документы для обращения в ИФНС:
- заявление Р26001
- квитанция об оплате пошлины
- паспорт.
Скачать форму 26001 Заявление о закрытии ИП
Форма 26001
Заполнить заявление по форме Р26001 можно в письменном виде на бумаге, либо электронно — через Личный кабинет на сайте ФНС или на Госуслугах. Для отправки документов онлайн потребуется электронная подпись (ЭЦП).
Для подачи документов по почте нужно заверить форму Р26001 через нотариуса. При личном обращении в ФНС или МФЦ не нужно заверять нотариально форму Р26001, так как личность гражданина проверяют по паспорту.
ШАГ 2. Оплатить госпошлину за ликвидацию ИП. В 2020 году ее размер составляет 160 руб. Оплату можно произвести через банк, либо сформировать квитанцию на сайте ФНС.
Если вы отправляете документы в электронном виде онлайн, госпошлина не нужна!
ШАГ 3. Подача документов на ликвидацию ИП:
- лично в налоговой инспекции или МФЦ,
- отправить по почте,
- онлайн. Можно отправить документы через Личный кабинет на сайте ФНС, здесь потребуется ЭЦП.
По факту получения документов формируется расписка. Она выдается на руки, либо направляется в Личный кабинет.
ШАГ 4. Получение документов о закрытом ИП. Регистрация прекращения деятельности в ФНС занимает 5 рабочих дней. На 6-й рабочий день можно получить лист записи ЕГРИП. В нем будет указана запись о прекращении предпринимательства.
Документ о закрытии ИП
Получить лист записи ЕГРИП на бумажном носителе с живой печатью можно лично через налоговую инспекцию или МФЦ, либо поручить это представителю по доверенности. Также допускается вариант с направлением листа записи по почте.
При наличии долгов нужно действовать по этой пошаговой инструкции. Налоговики обязаны снять ИП с учета в ЕГРИП, даже если у него есть задолженность перед бюджетом.
Прекращение статуса через банкротство ИП с долгами сложнее, но цель банкротства — избавиться от долговых обязательств, прекратить начисление процентов и пеней.
Банкротство предпринимателей осуществляется в том же порядке, что и для физических лиц. Если у гражданина есть имущество, подлежащее реализации, его продадут для погашения долгов. После расчета с кредиторами непогашенные обязательства списывают. По решению Арбитражного суда о признании физлица банкротом предпринимателя исключат из ЕГРИП.
Налоговый период при ликвидации
Налоговая отчетность по текущему году при закрытии ИП сдается по специальным правилам. Это нужно сделать не позднее 5 дней после прекращения деятельности. При нарушении этого срока с гражданина взыщут штраф, даже если предпринимательство уже будет закрыто.
Сроки закрытия ИП
При ликвидации по добровольному решению через налоговую инспекцию вся процедура займет 5 рабочих дней.
Продолжительность банкротства составит от 7 месяцев. Подробнее о том, когда лучше закрыть статус ИП перед банкротством, вы можете узнать у наших специалистов.
Как закрыть ИП при наличии долгов
После прекращения деятельности ИП его кредиторы могут взыскать задолженности:
- через суд и ФССП,
- путем продажи долга коллекторам,
- через банкротство должника.
Будьте осторожны с задолженностями работникам. За нарушение сроков выплаты заработка ип-работодателя могут привлечь к административной или уголовной ответственности.
Как закрыть ИП с долгами по налогам
Задолженность по налогам не препятствует добровольной ликвидации ИП. Но после исключения из ЕГРИП, на бывшего предпринимателя могут подать в суд. За весь период будут начисляться пени по НК РФ. Дополнительные штрафные санкции грозят за непредставление отчетности, занижение налогооблагаемой базы, другие нарушения.
В качестве кредитора налоговый орган может подать на банкротство, либо вступить в уже открытое дело.
С долгами перед внебюджетными фондами (ПФР, ФСС)
Долги в ПФР или ФСС также не повлекут отказа в ликвидации предпринимательства. Так как администрированием страховых взносов с 2016 года занимается налоговое ведомство, требования и иски о взыскании задолженности будет подавать ИФНС.
Если выполнить норму закона о сдаче отчетности в Пенсионный фонд, проблем с добровольным закрытием ИП не возникнет.
Долги по кредитам
Задолженность по кредитам может взыскиваться как до, так и после прекращения деятельности ИП. При обращении в ИФНС не будут проверять кредитные долги, поэтому отказ по таким основаниям не выносится.
Долги перед работниками
Расчет с работниками перед увольнением является обязанностью предпринимателя. Если вы официально увольняете работников, о предстоящем увольнении по ликвидации нужно уведомить персонал в срок, определенный трудовым договором. Для ИП это обычно 2 недели.
ИП не обязан предупреждать работников за 2 месяца о сокращении и платить выходное пособие.
Обратите внимание на памятку для работодателей на государственном портале онлайниснпекция.рф.
Важным моментом является просрочка зарплаты, отпускных, выходного пособия.
В отличие от остальных долгов предпринимателя (перед бюджетом, банками, поставщиками и т.д.), зарплатные задолженности не списываются в банкротстве.
Поэтому если вы видите, что сумма неоплаченных кредитов уже больше ваших активов, и даже продав личное имущество, оборудование, автомобиль, расплатиться не удастся, в приоритетном порядке нужно гасить долги перед работниками.
Как вести себя предпринимателю с долгами по зарплате перед банкротством, можно бесплатно спросить у наших юристов.
Ответственность при закрытии ИП с долгами
Задолженности при ликвидации ИП — не причина для наказаний и штрафов. Вы вправе закрыть ИП с долгами и расплатиться потом.
Однако гражданина могут привлечь за следующие нарушения:
- несвоевременная сдача отчетности в ИФНС, ПФР или ФСС влечет наложение штрафа по КоАП РФ;
- за задержку выдачи зарплаты работникам наступает ответственность по ст. 5.27 КоАП РФ или 145.1 УК РФ.
Принудительное взыскание через приставов чревато арестом счетов и активов, списанием средств. В рамках исполнительного производства осуществляется конфискация и продажа имущества.
Если у Вас остались вопросы, задайте их по телефону 8 800 200 38 08 или в онлайн-чате. Мы поможем даже в самой сложной ситуации!
Бесплатная консультация по списанию долгов
Оставьте свой телефон, специалист перезвонит вам в течение 1 минуты
Источник
Предпринимательская деятельность полна рисков, которые могут поглотить бизнесмена и привести к краху. Не стоит забывать о действующих механизмах, которые позволяют предпринимателям в критических обстоятельствах найти защиту от долгов и исправить ситуацию. В этой статьей мы хотим рассмотреть, как закрыть ИП с долгами, с какими трудностями столкнется предприниматель и как их обойти, а так же насколько реально списание долгов для предпринимателя.
Основания для закрытия ИП
Основная причина закрытия статуса ИП — это рост задолженностей. Но закрыть предпринимательскую деятельность можно по ряду других причин, законодательством не установлен четкий регламент по данному вопросу.
В частности закрыть ИП можно в следующих случаях:
- если есть соответствующее постановление суда;
- если предприниматель умер;
- если предприниматель принял такое решение по субъективным причинам;
- если истек период регистрации или деятельность была прекращена;
- если предприниматель собирается признать себя банкротом.
Таким образом, закрытие ИП может состояться при любых обстоятельствах. Часто предприниматели задаются вопросом — как свернуть деятельность, если есть долги? На самом деле образование задолженностей не может стать причиной для отказа в ликвидации статуса. Вам не могут отказать ни в ПФР, ни в ФНС, ни в других инстанциях.
Разумеется, если вы закроете ИП с долгами — они не исчезнут сами по себе. Далее кредиторы могут обратиться в суд; либо включиться в реестр кредиторов, если предприниматель подаст документы в суд на признание себя банкротом.
Этапы закрытия ИП: пошаговая инструкция
Ниже мы представляем порядок действий, инструкцию, которая поможет закрыть статус индивидуального предпринимателя самостоятельно. Порядок подходит и тем, у кого есть долги, и тем, у кого задолженностей нет.
- Составляется заявление на прекращение деятельности. Бланки и формы представлены на официальном портале ФНС. Заявление может заполнить в электронном формате, после чего оно так же направляется в орган с электронной подписью, без необходимости распечатки.
- Оплачивается госпошлина, это обязательный этап. Предприниматель может оплатить ее в любом банке, в том числе — через личный кабинет онлайн. Сформировать квитанцию на оплату представлены на официальном ресурсе ФНС.
- Далее предстоит не менее ответственный шаг: необходимо подать заявление по форме Р26001 с квитанцией об оплате госпошлины в Федеральную налоговую службу. Предприниматель должен подать документы в то же отделение, где и открывал статус ИП. Подача осуществляется лично или через доверенного представителя. При необходимости можно воспользоваться почтовыми услугами.
- Далее через 5 рабочих дней необходимо посетить отделение, и получить выписку из ЕГРИП + свидетельство о прекращение деятельности ИП. Представленные документы могут быть выданы только лично предпринимателю или его представителю по доверенности.
Важно! Прежде чем подавать документы, предприниматель должен позакрывать счета и снять контрольно-кассовую машину с регистрации.
Поможем списать ваши долги
Наш юрист позвонит Вам через несколько минут и ответит на все интересующие вопросы
Сроки закрытия ИП
Законодательство устанавливает лимиты сроков для рассмотрения поданных заявлений. ФНС обязана рассмотреть заявление и принять решение в течение 5 рабочих дней.
Срок погашения долгов по предпринимательской деятельности тоже ограничен. Согласно нормам законодательства, в течение 14 дней с момента закрытия статуса ИП должен рассчитаться с Пенсионным фондом. С налоговым органом расчеты (вернее — подача декларации) осуществляются в следующие сроки:
- УСН подается до 25 числа следующего месяца после закрытия статуса;
- ЕНВД подается до того, как статус ИП будет закрыт.
Как узнать, есть ли задолженность?
Существуют следующие способы проверки наличия или отсутствия долга. Если пойти традиционными путями, то вам придется либо посетить ФНС, либо направить запрос в налоговый орган.
Но можно запросить сведения другими способами.
- На портале ФНС через Личный кабинет налогоплательщика. Здесь вы сможете оценить размеры долга, сумму начисляемых пеней и штрафных санкций.
- Зайти на сайт Госуслуги и зарегистрироваться как предприниматель.
- Посетить сайт Федеральной службы судебных приставов, и найти дела по своему ФИО. Если у вас есть просуженные задолженности, и уже открыты исполнительные производства, она обязательно найдутся в представленной базе. Потребуется указать для поиска следующие данные:
- ФИО;
- Дату рождения;
- Регион.
Способы ликвидации ИП с долгами
Если на ИП есть долг, а возможно его погасить — нет, то мы советуем предпринимателям пройти процедуру банкротства. Законодательство предусматривает 2 варианта банкротства для предпринимателей с долгами:
- банкротиться как ИП, находясь в статусе. Более затратный и сложный путь. Его выбирают, если нет альтернативных вариантов — например, если долги по ФНС не позволяют закрыть статус;
- банкротиться как физическое лицо, предварительно закрыв статус предпринимателя.
Наша команда
Владислав Квитченко
генеральный директор
Татьяна Смирнова
Старший юрист
по банкротству физ. лицГригорий Нечаев
Юрист по банкротству физ. лиц
Олег Мартин
Финансовый аналитик
Ярослав Митьков
Младший юрист
по банкротству физ. лиц
Поможем списать ваши долги
Наш юрист позвонит Вам через несколько минут и ответит на все интересующие вопросы
Как закрыть ИП с долгами по налогам и другим взносам в 2020 году: рекомендации
Ниже мы предлагаем рассмотреть, как будет осуществляться закрытие статуса предпринимателя с разными категориями задолженностей.
Закрытие с долгами по налогам
Итак, долги у предпринимателя могут быть перед рядом государственных инстанций, частными кредиторами и перед банками. Нередко у ИП встречаются задолженности по налогам и начисленные пени по просрочке.
Перед процедурой следует представить налоговую декларацию по ИП за весь срок коммерческой деятельности. Она предоставляется, даже если по факту человек не занимался такой деятельностью. Если есть долги, их необходимо погасить.
В случае, если предприниматель не может этого сделать, может быть инициирована конфискация имущества в рамках признания банкротства. Инициатором процедуры может выступить ФНС.
Важно! Если у вас долги по налогам, и вы не имеете средств для их погашения, вы можете инициировать процедуру банкротства только как предприниматель, но не как гражданин с закрытым статусом ИП. То есть статус ликвидируется уже в процессе процедуры. Лучше подать документы в Арбитражный суд самостоятельно, т.к. если инициатором вашего банкротства выступит ФНС, дело будет проходить в разы сложнее.
Закрытие с долгами в ПФР
В случае принятия решения ИП о закрытии статуса, Пенсионный фонд обязан предоставить в ФНС документ о наличии или отсутствии долгов. Но такая справка не является останавливающим фактором. Статус предпринимателя можно закрыть, даже имея долги перед фондом.
У предпринимателя есть выбор, когда избавиться от долгов перед ПФР:
- до закрытия;
- после закрытия статуса.
Если не оплатить задолженности, при банкротстве ПФР включится в реестр кредиторов. Или самостоятельно обратится в суд за принудительным взысканием.
Закрытие с долгами перед ФСС
Опять же, долги перед Фондом соцстрахования не являются останавливающим фактором для закрытия статуса. Предприниматель сам решает, когда оплатить долг в ФСС: до или после закрытия.
При банкротстве долги перед ФСС (+ перед ПФР и ФНС) подлежат списанию.
Закрытие с долгами перед работниками
С долгами перед бывшими сотрудниками все сложнее — такие задолженности НЕ могут быть списаны, если обанкротить ИП. Предприниматель может не выплачивать заработную плату и компенсации за неиспользованный отпуск, больничные бюллетени. Но долги никуда не денутся, сотрудники:
- могут включиться в реестр кредиторов при банкротстве предпринимателя, и их долги будут гаситься в первую очередь (за счет конкурсной массы);
- могут обратиться в суд и принудительно взыскать задолженность с бывшего работодателя.
Кроме того, после завершения процедуры банкротства долг остается актуальным, его нельзя списать.
Поможем списать ваши долги
Наш юрист позвонит Вам через несколько минут и ответит на все интересующие вопросы
Закрытие ИП с долгами по кредитам
Кредитные долги, просрочки и другие начисления по договорам списываются в банкротстве без проблем. Также для предпринимателя не составит труда закрыть статус ИП с долгами перед банками.
Списываются ли долги после закрытия ИП?
Заметим, что ответственность по долгам наступает в любом случае. С закрытием статуса ИП долги с гражданина не списываются автоматически, а лишь становятся личными долгами физ. лица.
В первую очередь, речь идет о начислении штрафных санкций и пеней. Порой штрафы могут достигать 40% от размера долга.
Порядок начисления и взыскания следующий:
- кредиторы направляют претензию на оплату долгов физическому лицу;
- при отсутствии оплаты кредиторы подают в суд на должника и получают судебный приказ или решение суда;
- открываются исполнительные производства и за взыскание берутся судебные приставы.
Если платить нечем, то списать долги ИП можно только при прохождении процедуры банкротства.
Что делать, если ФНС отказывается закрывать ИП? Основания для отказа
На практике встречаются отказы ФНС при закрытии статуса ИП, основная причина — образование задолженностей. Как мы говорили выше, при долгах по налогам закрыть статус добровольно практически невозможно, единственный вариант — обращаться в суд за признанием банкротства и по решению АС ликвидировать коммерческую деятельность. Налоговый период при ликвидации приостанавливается ровно с момента, когда судом будет вынесено соответствующее определение.
Среди других распространенных причин отказа ФНС популярны следующие:
- нарушение сроков подачи отчетности в ПФР;
- отсутствие оплаты госпошлины или неполная оплата;
- ошибки в заполненном заявлении.
Если налоговая инстанция находит недочеты, она предоставляет предпринимателю 3 суток для их исправления.
Смерть руководителя и ответственность за долги
В случае, если прекращение деятельности ИП состоялось по причине смерти предпринимателя, далее возможны следующие варианты:
- имущество покойного переходит наследникам, соответственно, по наследству передаются и долги. Теперь новый владелец отвечает перед ФНС, ПФР и кредиторами;
- в случае отсутствия наследников и имущества долги будут списаны автоматически.
Банкротство ИП с долгами. Риски освобождения через суд
На признание банкротства заявление могут подать сам ИП и его кредиторы, в том числе — ФНС. Лучше самостоятельно запустить процедуру, это позволит выбрать лояльного финансового управляющего и в целом пройти банкротство быстрее.
Риски появляются в случае, если процедуру инициирует кредитор, который самостоятельно выбирает финансового управляющего. Отсутствие у должника контакта с управляющем, как правило негативно сказывается на всей процедуре: заинтересованный кредитор может инициировать оспаривание сделок должника и продажу имущества на невыгодных для должника условиях.
Через банкротство списанию подлежат все долги, нажитые в период предпринимательской деятельности, за исключением невыплаченных заработных плат и других обязательств перед бывшими сотрудниками.
Вы — предприниматель, и заинтересованы в скорейшем избавлении от долгов? Обратитесь к нашим специалистам по банкротству, мы поможем закрыть статус ИП, обратиться в суд за признанием банкротства и при этом не потерять имущество.
Для получения профессиональной юридической консультации позвоните нам по телефону или напишите онлайн.
Наши услуги и цены
Видео по теме
Поможем списать ваши долги
Наш юрист позвонит Вам через несколько минут и ответит на все интересующие вопросы
Эксперт в области банкротства физических лиц. Является действующим арбитражным управляющим с 2015 года. Публикации Константина размещены в различных экспертных изданиях и СМИ. Активный участник конференций, семинаров и обсуждений внесения правок в действующее законодательство РФ по банкротству.
Источник
