В своей практической деятельности ИП часто смешивают личные и рабочие средства, что вполне объяснимо. В налоговом законодательстве нет разделения на личное имущество самого ИП и имущество для бизнеса, а все средства (в том числе размещенные на текущих и расчетных счетах) являются собственностью ИП.
Поэтому при недостатке на расчетном счете средств для совершения какой-либо операции ИП может пополнить счет личными средствами. Тем более, что в Налоговом кодексе не содержится прямого запрета на использование ИП личных средств (счетов) в предпринимательской деятельности и действующее законодательство не запрещает предпринимателю пополнять расчетный счет личными средствами в любом объеме.
На практике такое смешение средств может привести к серьезным налоговым рискам, поскольку все поступления на расчетный счет налоговые органы априори считают доходом ИП и стараются начислить налоги, пени и штрафы. Этот момент особенно актуален для предпринимателей на УСНО, применяющих кассовый метод учета доходов и расходов.
Теоретически внесенные предпринимателем на расчетный счет личные средства, независимо от способа пополнения, не являются доходом от коммерческой деятельности.
Согласно ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с гл. 23 и 25 НК РФ.
В связи с этим вносимые предпринимателем на расчетный счет личные денежные средства не должны признаваться доходом в смысле ст. 41 НК РФ. Соответственно, нет оснований для включения указанных сумм в состав доходов от предпринимательской деятельности, учитываемых при расчете «упрощенного» налога. С этим соглашается и Минфин РФ (Письмо от 19.04.2016 № 03-11-11/24221).
Эти положения закона работают лишь при условии, что эти средства в действительности являются личными средствами предпринимателя, а не «скрытым» доходом от коммерческой деятельности. Указание в назначении платежа — «внесение собственных средств» или «пополнение личными деньгами» не является безусловным критерием для идентификации вносимых средств именно как личных (как ошибочно думают некоторые ИП).
По меньшей мере, так считают налоговики. Налоговые органы при принятии решения о начислении налогов, исходят из того, что суммы, внесенные ИП на его расчетные счета в банке, являются иным доходом, полученным в результате осуществления деятельности в РФ (пп. 10 п. 1 ст. 208 НК РФ).
До настоящего времени, сам факт внесения ИП денежных средств на свои счета в банке не являлся достаточным основанием для квалификации этих денежных средств как налогооблагаемого дохода, а арбитражные суды считали, что именно на налоговом органе лежит бремя доказывания факта и размера вмененного ИП дохода, в том числе вида деятельности, от которой получен такой доход.
Суд обращал внимание на то, что денежные средства как таковые не являются объектом налогообложения сами по себе. Для включения денежных средств в налогооблагаемую массу необходимо доказать, что данные денежные средства получены налогоплательщиком в результате совершения операций, создающих объекты налогообложения, указанные в статье 38 НК РФ,то есть они являются эквивалентом полученного налогоплательщиком дохода, прибыли, имущества, реализованного товара (работы, услуги), иного объекта налогообложения.
Показательно Постановление АС ЦО от 8 октября 2018 года № Ф10-3888/2018, который рассмотрел дело о начислении ИП налоговых претензий на сумму 41 627 432 рублей. Основанием для начисления налога на доходы физических лиц, соответствующей суммы пени и применения налоговых санкций за неполную уплату налога послужили выводы налогового органа о занижении Предпринимателем налоговой базы в связи с не включением в доходную часть денежных сумм, внесенных им наличными и безналичными денежными средствами на свои счета в банке.
Суд сделал вывод о том, что налоговым органом не представлено доказательств, от какого вида деятельности предпринимателем в проверяемом периоде был получен доход.
Сам факт внесения предпринимателем денежных средств на свои счета в банке не является достаточным основанием для квалификации данных денежных средств как налогооблагаемого дохода.
При этом судами обоснованно учтена правовая позиция Верховного Суда Российской Федерации, изложенная в Обзоре судебной практики № 2 (2015) (утв. Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 26.06.2015), в соответствии с которой получение физическим лицом доходов, облагаемых НДФЛ, должен доказать налоговый орган в силу принципа добросовестности налогоплательщика, презумпции его невиновности (п.6 ст.108 НК РФ).
Но с 2019 года ситуация может поменяться коренным образом. Внедрение системы АСК Налог-3 позволяет налоговым органам проводить анализ, мониторинг и верификацию сведений о недвижимом имуществе, зарегистрированных правах на недвижимое имущество и сделках с ним и о владельцах недвижимого имущества, позволяет отслеживать движение денежных потоков по счетам как организаций, так и физических лиц (ИП). Налоговая служба получает информацию с банковских счетов налогоплательщиков.
С практической стороны это означает, что поиск взаимозависимых организаций и связанных с ними гражданских лиц перестал быть проблемой для ФНС.
В настоящее время, налоговым органом легко проследить все движение денежных средств. Даже если при внесении денежных средств, вы укажите что это «заемные средства», то легко проверить, кто давал эти средства (даже если это физлицо) и откуда эти средства появились у займодавца.
Внедрение системы АСК «Налог-3» началось в первых десяти регионах:
Вывод:
Сокрытие выручки от деятельности с последующим внесением этих средств на свои счета, с большой долей вероятности может повлечь негативные налоговые последствия для ИП.
Это касается не только ИП, но и всех физических лиц. При поступлении средств на счета или на карточку необходимо иметь возможность доказать легальность получения этих средств.
Фактически, неучтенные денежные средства возможно использовать только в виде наличных, без внесения их на счета в банке. Т.е. следует ожидать увеличение оборота наличных средств в расчетах между физическими лицами в т.ч. и ИП.
Источник
Мой вопрос звучит так: почему банки не дают индивидуальным предпринимателям кредиты? В вашем журнале уже была похожая тема, но я не нашла там точных ответов на свои вопросы.
Например, вы писали: «ИП — риск для банка. Сегодня у него есть доход, завтра нет». Но работник, который трудится, скажем, у того же ИП, получит одобрение кредита в два счета. При этом для него риски те же: сегодня он работает, а завтра у ИП не станет дохода, и работник будет первым, кто окажется на улице без зарплаты. Я не понимаю, что означают риски в этой ситуации. У ИП рисков не больше, чем у его работника.
Как ИП, напишу, что у 99% банков политика не давать кредиты ИП, и она сложно поддается логике. Даже человеку, получающему черную зарплату, дадут кредит со справкой по форме банка, а ИП — или нет, или по огромной ставке. Ну как так? Если у меня есть черный доход, то все ок. А если черный доход и ИП, то кредита не видать.
Второй момент. Допустим, какой-то банк все-таки согласится выдать ИП кредит. Почему для него всегда будет повышенная ставка? Я прямо чувствую, как в России малому бизнесу дают дышать и расправить крылья.
Подразумевается кредит не для бизнеса, конечно, а на личные цели. Но вся эта система словно отговаривает людей становиться предпринимателями. Или я неправа?
Н.
В своем вопросе вы привели убедительные доводы, но все же в некоторых банках ИП трудно получить кредит именно из-за рисков. В отличие от наемного работника, который уволится и найдет другую работу, предпринимателю придется отвечать по долгам бизнеса, если что-то пойдет не так. Более того, если статус ИП появился недавно или у предпринимателя небольшие обороты, доход может быть нестабильным. Банк не может знать, на что именно заемщик хочет потратить деньги. Вдруг он вложится в бизнес, а дела не пойдут.
Мишель Коржова
финансовый консультант Тинькофф-журнала
Профиль автора
Несмотря на это, в настоящее время у ИП редко бывают трудности с кредитом на личные нужды. То, что причиной отказа в кредите станет доход заемщика от его ИП, — скорее миф. Есть множество других факторов, которые могут влиять на отказ или менее выгодные условия: цель кредита, желаемая сумма, размер дохода от деятельности ИП, кредитная история и кредитная нагрузка.
Причины трудностей с кредитом у ИП
Напомню, что мы разбираемся, почему у ИП могут возникнуть сложности с кредитом именно на личные цели, а не для бизнеса.
На личные цели можно оформлять, например, кредитку, кредит наличными или ипотеку. Для бизнеса ИП может взять оборотный кредит, овердрафт или открыть кредитную линию под залог недвижимости. Во всех ситуациях главное опасение банка в том, что он не сможет вернуть свои деньги. Вот о чем может беспокоиться банк.
Долги в рамках бизнеса. Редко какой бизнес обходится без долгов. Это могут быть оборотные кредиты, овердрафт, дебиторка. Да еще и зарплата сотрудникам, если они есть в штате. Если при кредитовании бизнеса банк проверяет эту информацию, то при выдаче кредита на личные нужды — не всегда и не для всех видов займа.
При этом, поскольку ИП несет ответственность по долгам личным имуществом, если что-то в бизнесе пойдет не так, отвечать придется именно ему. Долги бизнеса обычно гораздо больше кредитов на личные нужды — не все банки хотят рисковать.
По тем же причинам сложности с кредитами могут быть, например, у гендиректоров, учредителей и руководителей компаний. Дело в том, что этих лиц могут привлечь к субсидиарной ответственности в случае банкротства организации. Это значит, что им придется платить по долгам фирмы. Такие долги могут достигать миллионов и даже миллиардов рублей.
Как раз чтобы минимизировать риски, ставка по кредиту для ИП даже на личные цели может быть выше.
Проблемы с налоговой. Если предприниматель не уплатил какие-то взносы, налоговая вправе направить в банк заявление о приостановлении операций по его счету. Пока предприниматель все не оплатит, движение по счетам не восстановится. Ошибки бывают и у плательщиков, и у налоговой. Да и от сбоев в системе никто не защищен.
Допустим, при оформлении платежного поручения предприниматель указал неверный код бюджетной классификации или ошибся в налоговом периоде. Налоговая посчитала, что предприниматель уклоняется от уплаты налогов, начислила пени и заблокировала счет. Решить проблему поможет заявление на уточнение платежа и копия платежки с ошибкой. Но чтобы решить проблему, нужно время — может возникнуть просрочка.
Нечеткий доход. Об этом мы уже писали: в зависимости от формы налогообложения, вида деятельности и сезонности работы у банка могут возникнуть трудности с пониманием реального дохода предпринимателя. К примеру, ИП занимается прокатом велосипедов. Летом деньги есть, а зимой велосипеды простаивают. В итоге у него нестабильный доход.
Новый бизнес. Если ИП начал вести деятельность недавно, доход тоже может быть нестабильным. А если он хочет оформить кредит наличными, банк вообще не знает, на что пойдут деньги.
Вы привели пример с работником: сегодня наемный сотрудник работает на ИП, а завтра ИП нечем ему платить. Но послезавтра наемный сотрудник может выйти на другую работу и снова получать там зарплату. Если же у ИП что-то пойдет не так, ему предстоит отвечать и по долгам перед другими кредиторами, и по долгам бизнеса, и по своим личным долгам. Денег на все может не хватить.
Банки ненавидят эту рассылку!
Потому что люди узнают из нее, как заработать на банках и стать богаче
Что может помочь получить кредит
С октября 2019 года банки обязаны рассчитывать показатель долговой нагрузки, поэтому им важно понимать доход потенциального клиента.
ЦБ опубликовал список документов, которые кредитные организации вправе учитывать для расчета дохода ИП:
- декларация по единому сельскохозяйственному налогу — для ИП, которые являются сельскохозяйственными товаропроизводителями;
- декларация по УСН;
- декларация по ЕНВД;
- копии квитанций или платежных поручений об уплате налогов за налоговые периоды, которые соответствуют периоду расчета среднемесячного дохода.
Банкам разрешено самостоятельно устанавливать дополнительный список документов, которые подтверждают доход ИП, в своих внутренних регламентах. Полный список документов можно уточнить у банка, в котором планируете взять кредит.
Вероятность получить кредит будет выше в следующих случаях.
У вас уже есть счет. Если собираетесь брать кредит, в первую очередь обратитесь в банк, в котором у вас расчетный счет ИП, или в тот, где вы брали кредит раньше. У банка уже есть информация о вас, он видит обороты — доверить деньги такому заемщику легче.
Дополнительный доход. Если помимо деятельности ИП у вас есть еще какой-то доход, перед подачей заявки на кредит проконсультируйтесь с сотрудником банка. В отдельных случаях он может порекомендовать не указывать доход от ИП, а представить документы с подтверждением другого дохода. Например, вы получаете деньги от сдачи недвижимости в аренду. В Т-Ж уже была статья о документах, которые помогут подтвердить доход.
Поездки за границу. Некоторые банки учитывают информацию о путешествиях за границу. Обычно рассматриваются поездки за последние 12 месяцев.
Созаемщик, поручитель или залог могут помочь, если вы планируете брать кредит на крупную сумму.
Одобрят вам кредит или нет, скорее зависит от вашей платежеспособности в целом, цели кредита и желаемой суммы. Кроме того, не забывайте про стандартные требования к заемщику: кредитная нагрузка меньше половины ежемесячного дохода и отсутствие просрочек. Не стоит подделывать справки или документы, чтобы получить кредит: если обман раскроется, могут быть проблемы.
Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.
Источник
3100 ₽
Вопрос решен
Налоговое право
Каковы риски,если учредитель получает оплату на ИП?
Существует ООО, в котором 4 учредителя. ООО на упрощенке 6%. Суть бизнеса — корп консультации, с возможностью success fee. Текучку делают низкооплачиваемые сотрудники. с учредителями, которые берут проект — заключается договор на его ИП, на субподряд как консультанта. (то есть партнер учредитель и есть основной ресурс). В какой-то момент на компанию падает большая сумма (например 20 млн), так как например один из партнеров учредителей помог продать завод или привлечь большой кредит. Компания автоматом платит 6% (1.2 млн), оплачивает офис, зп итп (например еще 800 тыс) и получает 18 млн. прибыли. Консультант (учредитель, партнер) получает на свое ИП 15 млн., оставляя 3 млн на компании на дальнейшие расходы. Его ИП на упрощенке. Он также платит 6% (15*6%=900 тыс) и дальше распоряжается деньгами на свое усмотрение. В теории — было бы эффективнее заключить контракт сразу на ИП. Но партнер пользуется брендом компании и поэтому ему проще так продать. Ввиду этого эффективная ставка налога 6+6=12%. Внимание вопрос. Ввиду того, что подрядчик является учредителем этой компании — могут ли у налоговой возникнуть вопросы, и если ДА, то почему и в какой момент. И если это обосновано — чем грозят эти вопросы в денежном выражении и ином (для ГД например) спасибо
29 ноября 2017, 14:32, вопрос №1829068, Виктор, г. Москва
Предпринимательское право
Что нужно платить помимо налога ИП на УСН 6%?
Добрый день. У меня ИП усн 6%, я единственный работник. Сфера деятельности — субаренда спецтехники. За что я должен платить, помимо налога 6%? Под ЕНВД не попадаю. Я прочитал про страховые взносы (если я не ошибаюсь то сокращённо РСВ), их я должен платить?
07 ноября 2017, 14:45, вопрос №1804193, Николай, г. Барнаул
Нужно ли регистрировать ип налоговому нерезиденту ведущему дела с зарубежной компанией, то есть не получающему прибыль с территории России, но находящимся в ней
Прибыл в Россию после долгого отсутствия, не являюсь резидентом следущие пол года, собираюсь вести бизнес когда стану резидентом через ИП или ООО, пока не решил. Мне известно что нерезиденту ведущему дела с Российским рынком нужно платить 30% налогов, но если партнеры за рубежом то налогом доход не облагается. Но вот деталь требуется ли регистрация как предприниматель что бы вести дела с зарубежными компаниями, пока я на территории России и не являюсь резидентом, мне не известно.
13 сентября 2017, 15:51, вопрос №1751017, Александр, г. Санкт-Петербург
1500 ₽
Вопрос решен
Предпринимательское право
Особенности регистрации и функцонирования ИП (ручной труд)
Здравствуйте. У нас с женой семейный бизнес, пока не оформленный но мы планируем его в ближайшее время легализовать зарегистрировав ИП. Она художник, делает авторские мягкие игрушки, это штучный продукт полностью сделанный вручную. Я занимаюсь общением с клиентам, закупками, отправками и всем прочим. Работаем дома, помещение снимать никакой надобности нет, т.к. работы полностью бесшумные, никаких опасных, крупногабаритных и т.п. отходов не производим. Никаких торговых точек не имеем и не планируем, продаем всё через интернет при том на 90% за границу. Отправляем почтой. Оплата только по безналу через PayPal. Доходы сейчас доходят до 600 000 р. в месяц, расходы порядка 50 000 р. Изучив вопрос пришли к выводу что в нашем случае оптимальным вариантом будет открытие ИП на УСН и платить 6% налога с доходов. В связи со всем этим возник ряд вопросов: 1. Можно ли наше рукоделие классифицировать как производство (коим фактически оно и является)? Какие коды ОКВЭД выбирать? Можем ли мы указать код 32.40 — производство кукол и предметов одежды кукол, частей и принадлежностей; — производство игрушечных животных; Эти виды деятельности весьма точно классифицируют нашу деятельность. 2. Мы кроме производства еще и реализуем наш товар конечному потребителю. Нужно ли подбирать коды под это или производство уже предполагает что товар свой ты еще и продаешь? 3. В настоящее время в нашем регионе (СПб) действуют налоговые каникулы для тех кто зарегистрировал ИП впервые и деятельность которых находится в области производства (проверял приказ губернатора, вышеуказанный раздел 32.40 попадает в льготный перечень). Сможем ли получить эти 2 года налоговых каникул? Сложный ли это процесс, тянет ли он за собой какие-то доп проверки? 4. Если эту деятельность возможно классифицировать как производство, не накладывает ли это на нас бесконечный список требований к помещению, чтобы оно было не жилым, находилось в отдельном здании и т.д… На привила пожарной безопасности и всё прочее что связано с охраной труда и подлежит всяческим проверкам? 5. Деньги получаем на кошелек PayPal, 20-40 поступлений в месяц в долларах США, собственно все наши продажи как они есть. Далее один (или несколько) раз в месяц выводим скопившуюся сумму на банковский счет в Сбербанке, в момент перевода они конвертируются внутри системы PayPal по их внутреннему курсу в рубли и приходят на наш счет уже в рублях от ООО «ПэйПэл Рус» или что-то вроде того. Внимание вопрос: что для налоговой считать фактом дохода и с чего платить налог (и записывать в КУДиР)? С каждого платежа поступающего на кошелек PayPal в пересчете по курсу ЦБ на дату поступления или с платежей уже приходящих непосредственно на наш счет в банке? Не попадает ли наш бизнес не дай бог под ВЭД со всем вытекающими «приятностями»? 6. Не подлежат ли наши игрушки какой-нибудь обязательной сертификации, на предмет гипоалергенности, пожароопасности или еще бог знает чего? Это коллекционные вещи, их покупают взрослые люди для личного пользования, в дошкольные учреждения и детские магазины поставлять не собираемся. В производстве используем искусственный мех, полимерную глину, художественную пастель, акриловые краски и железную проволоку, клей. Шьется все вручную. Вроде бы всё что вызвало вопросы в первом приближении, но может у вас найдутся еще какие-нибудь замечания касательно сложностей о которых я не подумал? Бизнес раньше никогда не вёл, так что могу очень много о чем даже не догадываться.
02 августа 2016, 10:38, вопрос №1333406, Феликс, г. Санкт-Петербург
Необходимо ли платить налог всем дольщикам со стоимости дома?
Вопрос: необходимо ли платить налог с продажи дома в нашей ситуаци. Наши родители, будучи в браке построили дом в 50-х годах. В 2000 годах отец оформил свидетельство о собственности только на землю на свое имя. После смерти папы: мама вступила на 12+16 земли и дома, мы сестрой получили по 16. Всего трое наследников. После вступления в наследство сразу был составлен договор купли -продажи.где было прописано отчуждение полученных долей: мама-23 и мы с сестрой по 16. Мамина доля по стоимости составила более одного миллиона рублей. Наши с сестрой по триста тысяч. Считается ли что наша мама владела домом более трех лет, и обязана она платить налог?Или нам нужно платить один налог всем дольщикам с суммы стоимости дома, превышающей один миллион?
12 августа 2015, 18:48, вопрос №938968, Тамара, г. Волгоград
Источник
