При составлении договора займа между индивидуальным предпринимателем и организацией множество особенностей и нюансов — их учет обязателен. В обратном случае договор займа между ООО и ИП будет составлен неправильно, тогда как правильное составление документа — гарантия выполнения условий обеими сторонами либо получения штрафных санкций.
Может ли ИП выдать займ ООО
Индивидуальный предприниматель действительно может выдать заем юридическому лицу — ООО. Если выдается беспроцентный, то ИП не предполагается получение прибыли, так как по факту спустя определенный временной промежуток денежные средства возвращаются обратно.
Отсюда следует вывод: ИП не придется уплачивать налоги. Доказательства этому можно найти в следующих статьях Налогового Кодекса РФ:
- 251 и 270 статьи, где сказано о том, что во время расчета налога на прибыль стоимость займа и возвращение такового в счет задолженности не учитываются;
- 149 статья, 3 пункт, где говорится о том, что предоставляемые займы не облагаются Налогом на добавленную стоимость (НДС).
Важно! Займ от ИП юридическому лицу налогообложения не имеет, независимо от формы налогообложения индивидуального предпринимателя и объекта сделки.
Как составить договор
Составление договора займа бывает двух видов:
- Беспроцентный.
- Процентный.
Соответственно, форма заполнения договора меняется в зависимости от выбранного вида выдачи денежных средств в долг. Предоставление денег в долг возможно в обе стороны, как от юридического лица физическому, так и наоборот, где юрлицом считается общество с ограниченной ответственностью, а физлицом — ИП.
Процентный займ
Ключевые различия договора с процентным займом от беспроцентного предельно просты и заключаются в присутствии факта получения прибыли. В договоре фигурируют следующие пункты:
- дата составления договора;
- ФИО обеих сторон;
- размер заемных денежных средств;
- условия пользования финансами;
- размер пени на случай возникновения просрочек.
В договоре у заимодавца имеется право требования досрочного погашения задолженностей при возникновении следующих обстоятельств:
- Получение отказа со стороны заемщика на внесение изменений в договор.
- Заведомое предоставление недостоверных данных, неподлинной документации.
- Некорректное использование средств.
- Совершение платежей с задержками, неуплата процентов по задолженности.
Образец договора процентного займа между ИП и ООО — это ключевая составляющая, пренебрегать которой нельзя. Потому как в случае возникновения проблем, не решаемых переговорами, не обойтись без обращения в суд.
Беспроцентный
Предоставляя денежные средства второй стороне, необходимо в обязательном порядке зафиксировать это документально — в виде письменного соглашения. В законодательстве нет определенной формы, поэтому заполняется в свободном виде с условием обязательного содержания следующей информации:
- Полные реквизиты обеих сторон от полного наименования для организации до адреса регистрации предпринимателя для ИП.
- Данные подписантов: ФИО, должность в компании, номер и дата доверенности (в случае, если долг берется/дается по доверенности).
- Дата составления договора.
- Реквизиты обеих сторон (расчетный счет, код банковской организации).
- Предмет договора — им являются в конкретном случае денежные средства.
- Условия, на которых предоставляются деньги в долг (без процентов, срок и т. д.).
- Срок действия договоренности.
- Ответственность сторон за нарушение договоренностей.
Чтобы добиться соблюдения договоренностей, обязательно зафиксируйте ответственность — не полагайтесь на «честное слово».
Важно! Так как фактического дохода предприниматель от беспроцентного займа средств не получит, то и налог оплачивать не придется.
Что касается компаний, то ситуацию однозначной назвать сложно — при предусмотренном взыскании процентов вследствие несоблюдения договоренностей (просрочек), организация получает доход. Последний облагается налогом в общем порядке.
Образец договора
Для правильного составления договора следует воспользоваться образцом, а лучше — обратиться к опытному юристу. Так удастся минимизировать возможные риски.
Налогообложение
Налогообложение заемных денег зависит исключительно от выбранного типа займа. Если это беспроцентный заем — условия одни, процентный договор — совершенно другие.
В первом случае ИП при получении средств налог не оплачивает, так как фактического дохода не было. Юридическое лицо — так же, но только при условии, что предприниматель не допускает просрочек и по договору за таковые не предусмотрена пеня. С пени придется оплатить стандартный налог в общей форме.
Во втором случае наличие процентов предполагает получение дохода, соответственно, и налогообложение в общеустановленной форме.
Под общеустановленной формой предполагается уплата налога на доходы физических лиц, ставка на 2020 год равна 13-ти процентам. При условии, что займодавец — сотрудник компании-заемщика, удержание и перечисление в бюджет осуществляется бухгалтерским отделом организации. Он же может заняться сдачей требуемых сведений ИФНС. В обратном случае, если займодавец официально не трудоустроен в компании-заемщике, он будет обязан самостоятельно отчитаться перед налоговой службой и уплатить отчисления в бюджет.
Если заемщик при наличии процентов включит их в состав расхода, получится уменьшить налоговую базу (применяется УСН доход — минус расход).
Осталось дать точный ответ на вопрос о том, может ли ИП давать займы юридическим лицам. Разумеется, да. И налогообложение предполагается в соответствии с действующим законодательством страны, Налоговым Кодексом РФ, где прописаны все базовые понятия. Так как, к юридическим лицам относятся и организации, то ответ на вопрос о том, может ли ИП выдать займ ООО аналогичный.
Важно! Безвозмездный или беспроцентный кредит являются соглашением, составленным между двумя участниками сделки. У одной стороны предполагается ответственность за возврат, у другой — за передачу денег в пользование.
Какие нужны документы
Для составления договора потребуются следующие документы. В случае с обществом с ограниченной ответственностью — это:
- Устав.
- Доверенность учредителя (руководителя), копия паспорта гражданина РФ.
- Выписка из ЕГРЮЛ для подтверждения регистрации организации (копия).
В случае с индивидуальным предпринимателем — это:
- Документ, удостоверяющий личность.
- Лист регистрации ЕГРИП.
- Выписка из Федеральной Налоговой Службы в подтверждение того, что ИП стоит на учете и оплачивает налоги (требуется только если есть работники).
- Справка из ФНС, что ИП является работодателем (опять же, при наличии наемных работников).
Важно! При возникновении нужды любая из сторон может потребовать от второй предоставление копий или оригиналов дополнительных документов.
График погашения задолженности
Существует несколько вариантов погашения задолженности:
- Внесение платежей согласно условиям договора, без просрочек и переплат.
- Внесение платежей на основании дополнительных договоренностей между кредитором и заемщиком.
- Частичный возврат денежных средств вследствие неплатежеспособности стороны.
При нарушении обязанностей со стороны берущей денежные средства взаймы, вторая сторона имеет право требовать возвращения к установленному графику, возврата денег и пр.
Что делать при нарушении
Ключевой момент любого договора — последствия за нарушения. Если допущены многократные нарушения, сторона отказывается идти на контакт, единственным верным вариантом будет обращение в суд.
Разумеется, до подобного развития событий доводить не следует. Проще урегулировать ситуацию согласно договоренностям либо внести удобные для обеих сторон корректировки в действующий договор на основании полученного опыта.
Основной риск при нарушении договора — невозврат денежных средств. Необходимо минимизировать риск. Получение обеспечения в виде залога либо поручительства отлично справится с данной задачей.
Другие виды нарушений:
- Просрочки по платежам.
- Непогашение процентов.
- Подтасовка фальсифицированных документов.
Беря заемные средства или предоставляя их юридическому лицу либо индивидуальному предпринимателю, нужно подстраховаться. Следует заключить корректный договор, желательно составленный юристом с учетом возможных нарушений и штрафных санкций, а также заручиться залоговым обеспечением или поручительством.
Источник
Любовь Х
спросил
20 февраля 2013 в 08:59
3813 просмотров
Добрый день, уважаемые эксперты, помогите, пожалуйста, запуталась с документацией. Закрываем ИП, все имущество и обязательства хотим передать в уже существующее ООО (ип является соучредителем), как это все правильно оформить документально, к примеру, товар на 900 000 руб, наличные в кассе, обязательства перед поставщиками и покупателей перед нами, как это все передать безвозмездно?
юлия79
410 076 баллов
, г. Омск
Добрый день!
Цитата (Любовь Х):Добрый день, уважаемые эксперты, помогите, пожалуйста, запуталась с документацией. Закрываем ИП, все имущество и обязательства хотим передать в уже существующее ООО (ип является соучредителем), как это все правильно оформить документально, к примеру, товар на 900 000 руб, наличные в кассе, обязательства перед поставщиками и покупателей перед нами, как это все передать безвозмездно?
ИП не может быть учредителем ООО.Учредителем может быть ФЛ.Ип на какой стстеме налогообложения?Безвозмездная передача подлежит налогообложению
Добрый день, надо понимать, как вы хотите передать активы: вклад в уставной,по договору купли-продажи,безвозмездно? От этого и плясать.
Я вообще хотела заключить договор о передаче всего имущества в ООО безвозмездно, если такое возможно, при условии, что все расчеты и задолженности по покупателям и должникам переходят к ООО. В ООО будет две системы: УСН (доходы) и ЕНВД (торговля), и, конечно, раздельный учет.
Цитата (Любовь Х):при условии, что все расчеты и задолженности по покупателям и должникам переходят к ООО
Добрый день.
Это невозможно в принципе, поскольку ИП и юридическое лицо имеют разную правовую природу.
ИП — это физическое лицо, зарегистрированное определенным образом и наделенное особым правовым статусом, который отличается от правового статуса «обычного» физического лица (например, в гражданских правоотношениях от статуса зависит решение вопроса об ответственности).
А юридическое лицо по правовой природе является юридической фикцией (то есть искуственной конструкцией).
Кроме того, существует множество более «мелких» отличий между ООО и ИП. Например, в части, использования личного имущества в предпрнимательской деятельности. Или в части ответственности по обязателсьтвам.
Так что ни о какой реорганизации и правопреемстве (преобразовать ИП в ООО и передать в ООО все права требования ИП и его обязательства) не может быть и речи.
В принципе, я считаю, что можно сделать взаимозачет как между покупателем и поставщиком и продать ТМЦ в ООО, в погашение образовавшейся задолженности ООО оплатит долги ИП третьим лицам, без всяких заморочек по переходу ИП в ООО, получатся просто расчеты с контрагентом, а по оставшимся долгам покупателей к ИП еще подумать нужно как сделать все красиво. Вообще, я вела ИП и ООО отдельно (ИП продает, ООО оказывает услуги), но эти сборы в пенсионный фонд всех огорчили, поэтому для меня, как для бухгалтера проще вести 1 ООО, но с двумя системами. Еще здесь где-то читала, что налоговики хотят убрать двойной оклад, а нам на последнем семинаре наоборот сказали, что хотят не только не пересмотреть, а скорее еще увеличивать ежегодно и так до 5-ти кратного увеличения МРОТ, и это не мои личные слова, это говорил специалист ООО «Юридическая фирма «ВЕЮР»» , есть электронка и сайт, если кому-то нужно. Поэтому я и решила закрыть ИП, к тому же я полностью по нему вела бухучет, так что особо нового ничего нет, единственные сложности в переводе остатков у ИП на ООО любым возможным способом! Спасибо за участие в рассуждениях!
Добрый день!
Я вижу, что тему пора закрывать!
Цитата (Любовь Х):В принципе, я считаю, что можно сделать взаимозачет как между покупателем и поставщиком и продать ТМЦ в ООО, в погашение образовавшейся задолженности ООО оплатит долги ИП третьим лицам, без всяких заморочек по переходу ИП в ООО, получатся просто расчеты с контрагентом, а по оставшимся долгам покупателей к ИП еще подумать нужно как сделать все красиво…
Это мы обсуждать точно не будем! Вопрос о взаимоотношении ИП и ООО в вопросе не стоял.
Вы можете передать имузщества, или, как вы формулируете, «права и обязательства», из ИП в ООО как угодно. Раскрываете ГК РФ и выбираете форму передачи этих прав и обязательств от одного лица другому лицу.
Только не забудьте посчитать и заплатить налоги по такой передаче.
Обсуждение, как передать без налогов на нашем форуме запрещены.
Цитата (Любовь Х):…Вообще, я вела ИП и ООО отдельно (ИП продает, ООО оказывает услуги), но эти сборы в пенсионный фонд всех огорчили, поэтому для меня, как для бухгалтера проще вести 1 ООО, но с двумя системами. Еще здесь где-то читала, что налоговики хотят убрать двойной оклад, а нам на последнем семинаре наоборот сказали, что хотят не только не пересмотреть, а скорее еще увеличивать ежегодно и так до 5-ти кратного увеличения МРОТ, и это не мои личные слова, это говорил специалист ООО «Юридическая фирма «ВЕЮР»» , есть электронка и сайт, если кому-то нужно. Поэтому я и решила закрыть ИП, к тому же я полностью по нему вела бухучет, так что особо нового ничего нет, единственные сложности в переводе остатков у ИП на ООО любым возможным способом! Спасибо за участие в рассуждениях!
А вот это уже многочисленные нарушения правил форума.
И тема новая, и политические оценки… Да еще и реклама «всезнающей» юридической фирмы!
Ваше желание «любыми способами» перевести остатки с ИП на ООО имеет «сложность» только в сочетании с «без налогов».
Для обсуждения подобных желаний советую подыскать другой форум, где любят посмаковать разными законными и незаконными схемами.
На нашем форуме этого не будет!
Тему закрываю!
Подобрать коды ОКВЭД в специальном веб‑сервисе
Источник
Многие предприниматели задаются вопросом, как перевести деньги с ИП на ООО. Для того, чтобы сделать такой перевод средств за оказанные услуги, можно деньги с расчетного счета предпринимателя перевести на счет общества с ограниченной ответственностью.
Контроль сделок между ИП и ООО
В налоговом кодексе имеется раздел, обозначающий контроль за устанавливаемыми ценами. Контроль проводится за ценами, которые используются лицами, участвующими в сделках. При этом доходы и расходы от них признаются налогооблагаемыми. Контроль проводит ФСН.
Есть определенный список документов, который должны представить учредители ООО и ИП, если они совершают сделку, так как эти организации являются взаимозависимыми.
Поэтому эти виды работ подвергаются контролю со стороны налоговых служб. Они должны отвечать определенным условиям. Например, работы будут контролироваться, если оба предприятия имеют систему налогообложения ОСНО, а прибыль превышает за отчетный период 3 млн руб.
Для признания сделок учитываются совокупные доходы, а не только прибыль одной из сторон. Для оплаты услуг и сделок существует определенный порядок.
ИП может оказывать разнообразные услуги ООО. Прежде всего, к ним относятся:
- заем денежных средств;
- оказание транспортных услуг по перевозке;
- оказание юридического или бухгалтерского сопровождения сделок;
- сдача помещений в аренду;
- осуществление работ по обеспечению деятельности данного общества как подрядчика;
- посредничество по ведению бизнеса.
Все предоставляемые ИП работы необходимо оформлять в установленном порядке. ИП являются физическими лицами, которые имеют право вести коммерческую деятельность для получения дохода. Деятельность любого индивидуального предпринимателя начинается сразу после регистрации в территориальной налоговой службе. ИП имеют одинаковые права с юридическими лицами. Разница состоит в том, что ИП несут ответственность своим имуществом.
Общество с Ограниченной Ответственностью является юридическим лицом, может иметь несколько учредителей. Свою ответственность оно несет уставным капиталом. Как осуществляется перевод денежных средств с ИП на ООО?
Чтобы определиться, как проходят денежные переводы между этими организациями, необходимо знать организационные формы заключения договорных отношений.
Общество с ограниченной ответственностью может нанимать физическое лицо, которое находится в статусе ИП. При этом ИП может получать дивиденды и зарплату.
Чтобы оформить выполнение работ, приобретение товаров, будет лучшим вариантом заключение договора. Тогда фирма-покупатель будет иметь все необходимые документы, которые подтвердят факт сделки:
- товарный чек;
- платежное поручение, накладную;
- другие формы платежек.
Как перевести деньги по договору займа
Как сделать перевод средств с ИП на ООО? Если был заключен договор ИП с ООО по займу, то в нем четко обозначается количество денежных средств, которые необходимо будет возвратить в указанный срок. Если заем беспроцентный, то ООО обязан заплатить налог на доходную часть. При этом ИП уплачивает в бюджет НДФЛ в случае получения процентов с займа.
Индивидуальный предприниматель может оплачивать работы, которые предоставляет ООО, банковской картой в терминале или наличными денежными средствами. Также ИП имеет право безналичного расчета с помощью операционной кассы любого банка.
Форму оплаты аренды предприниматель выбирает самостоятельно. Существующие банковские указания и нормативные документы допускают использование счета индивидуального предпринимателя для оплаты ООО.
Если по договору общество с ограниченной ответственностью является поставщиком определенных работ, предприниматель имеет право использовать дебетовую банковскую карту, которая была открыта на имя ИП, как физического лица.
Сложность договорных отношений между ИП и ООО не предполагает сложность оплаты предоставляемых услуг. Чтобы оплатить услуги ИП, достаточно воспользоваться наличными денежными средствами, оплатив в кассе этого общества или в любом банке. Можно также перевести деньги с банковской карты на расчетный счет общества с ограниченной ответственностью.
Источник