Ответ: Вынуждены вас огорчить, индивидуальный предприниматель отвечает по долгам как физическое лицо. Поясним.
Начнем с того что индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, просто имеющее возможность на законных основаниях вести бизнес. Единственное, чего вам не стоит опасаться – это коллекторов. Таким агентствам банки долги ИП не продают, поскольку это мало того, что коммерческий кредит, суммы здесь далеко не маленькие. Наконец, предприниматели – лица часто юридически грамотные и им ничего не стоит отбыть притязания вышибал долгов.
Теперь перечислим виды ответственности, которые могут последовать за неуплату займа.
Финансовая ответственность
Сюда входят пени, начисляемые каждый день просрочки в процентах от суммы задолженности, неустойки, штрафные санкции. Все наказания должны быть зафиксированы в кредитном соглашении. В отдельных случаях банк может взыскать и упущенную выгоду.
Чтобы сгладить остроту проблемы, вам следует обратиться в банк и попросить реструктуризировать долг. Иначе говоря, установить более щадящие сроки для уплаты. Как правило, финансисты идут на компромисс, видя желание заемщика решить проблему.
Однако из практики известно, что санкции автоматически начинают начисляться при злостном уклонении от уплаты долга по кредиту. Конечно, это еще не означает, что они будут выплачены. Дело в том, что резкое нарастание долга ставит плательщика в трудное положение, и он решает вообще не вносить средства на банковский счет.
В таком случае банк обращается в арбитражный (а не районный или городской) суд. Выиграть судебный процесс ему труда не составит, поскольку факт неуплаты доказать просто. Тем не менее, у должника в арбитраже есть возможность существенно сократить размер санкций.
Главное – надо постараться доказать, что величина таких начислений необоснованна и в результате свести все к ставке Центробанка. Арбитры идут навстречу таким просьбам и часто умеряют аппетиты банков.
По истечении срока, предоставленного ответчику для обжалования постановления суда, если протеста не последовало, дело переходит к судебным приставам.
В рамках исполнительного производства эти должностные лица вправе блокировать счета должника и даже арестовывать имущество. Для индивидуального предпринимателя здесь существует двойной риск:
- Во-первых, у него сначала начнут отбирать коммерческое имущество.
- Во-вторых, при недостатке средств, полученных от реализации коммерческого имущества, могут перейти к личному имуществу. Для приставов здесь есть существенные ограничения (например, не могут изымать единственное жилье), но неприятностей будет много. Много ситуаций по взысканию долга с физлиц разобрано здесь.
К финансовой ответственности следует отнести и такой вид наказания, как внесение в бюро кредитных историй отрицательного отзыва о вас. Впоследствии даже у другого финансового учреждения получить заем будет проблематично.
Уголовная ответственность
Если основная сумма невозвращенного кредита (так называемое, тело кредита) превышает 1,5 млн рублей, а характер нарушений носит регулярный и злостный характер, то банк вправе инициировать уголовное преследование. Здесь возможно даже попасть за решетку на срок до 2-х лет.
Справедливости ради следует сказать, что такие случаи единичны, поскольку заемщик тогда теряет возможность зарабатывать и отдавать деньги, а банк лишается возможности, соответственно, их получить.
Резюме
Индивидуальный предприниматель будет отвечать за неуплату кредита не только имуществом в рамках бизнеса (как у организаций), но и личным и даже семейным имуществом (как у заемщиков – физических лиц). Поэтому лучшим выходом будет сотрудничество с банкирами. Тем самым вы избежите унизительной процедуры изъятия средств или имущества.
Если договориться не удалось, то обязательно примите участие в процессе и постарайтесь уменьшить начисления за просрочку кредита.
Источник
Индивидуальное предпринимательство может открыть только физическое лицо, т.е. гражданин. Закон не содержит ограничений или запретов на регистрацию предпринимательской деятельности, если у заявителя есть задолженность перед бюджетом, банками, по другим обязательствам.
Но если открыть ИП с долгами, с предпринимателя могут их взыскать в любой момент, даже если просрочка возникла до регистрации в ИФНС. Аналогичные последствия влечет прекращение предпринимательства, так как задолженность при снятии с учета в ФНС не списывается.
Особенности правового статуса ИП
ИП регистрируется с целью ведения предпринимательской деятельности. Это сразу накладывает на гражданина ряд дополнительных обязательств:
выбрать и соблюдать режим налогообложения (например, УСН, ЕНВД и т.д.);
вести бухгалтерский учет, своевременно заполнять и подавать отчетность по наемным работникам, налогам и взносам;
соблюдать правила ведения предпринимательской деятельности в отдельных сферах (например, специальные нормы есть для торговли, оказания бытовых услуг населению, строительству);
получать разрешительные документы, если это предусмотрено нормативно-правовыми актами (лицензии, допуски СРО, сертификаты, декларации и т.д.).
Также для всех сфер предпринимательской деятельности предусмотрено проведение контрольных и надзорных проверок. Например, не реже 1 раза в 3 года будет проводиться проверка по нормам пожарной безопасности со стороны МЧС (если у ИП есть помещение, где он торгует или оказывает услуги). За нарушения, допущенные по всем перечисленным направлениям, предпринимателя привлекут к ответственности.
В законе нет разграничения между режимом личного имущества физ. лица и активов, приобретенных в период действия ИП.
Зарегистрировав ИП, гражданин продолжает отвечать по своим личным обязательствам, может совершать сделки, не связанные с предпринимательской деятельностью: взять потребительский кредит или микрозайм, купить автомобиль.
На объекты, вещи и предметы, полученные в ходе предпринимательской деятельности, могут обратить взыскание по долгам, возникшим у гражданина до регистрации ИП в ИФНС. Например, алименты, долги по ЖКХ, просрочки по займам могут быть погашены за счет продажи торгового оборудования или списания выручки с расчетного счета ИП.
В обратной ситуации, накопленная от неудачной работы ИП задолженность будет взыскана за счет личного имущества и денег на личных счетах: как в период ведения бизнеса так и после снятия с учета в ФНС.
Возможно ли открытие или закрытие ИП с долгами физ. лица
Да, возможно. Регистрация и закрытие ИП регулируется Федеральным законом № 129-ФЗ. Вот что следует из этого документа:
при регистрации предпринимательства не нужно представлять документы или сведения о наличии или отсутствии долгов;
при закрытии ИП также не будут проверять, есть ли непогашенная задолженность по обязательствам;
единственным условием при снятии с учета в ИФНС является сдача сведения в ПФР в отношении наемных работников (если не сделать этого, в закрытии ИП будет отказано).
Больше всего проблем возникнет при наличии долгов по зарплате, если предприниматель решил закрыться. ТК РФ обязывает полностью рассчитаться с персоналом до ликвидации предприятия. Если ИП не выполнит это требование, его наверняка привлекут к ответственности по КоАП РФ. Если просрочка является регулярной, возникают основания для уголовного наказания.
Согласно ст. 213.30 Закона № 127-ФЗ, банкроту 3 года запрещается входить в руководящий состав юридических лиц.
При этом если гражданин подает заявление на банкротство, не закрыв статус ИП — на основании ст.216 ФЗ о банкротстве ему в течение 5 лет запрещено заново регистрировать ИП. При этом в законе №129-ФЗ, которым пользуется ФНС, указан годичный запрет на регистрацию, поэтому, по опыту банкротов, открыть ИП после банкротства можно и до истечения пяти лет.
Если же человек закрыл статус и проходит процедуру как физлицо, открытие ИП после банкротства возможно.
Если думаете о признании несостоятельности, заранее проконсультируйтесь с юристом, как подготовиться к судебной процедуре.
Закрытие ИП также можно провести в виде банкротства, причем для этого будут учитываться и общие долги гражданина, не связанные с предпринимательской деятельностью. После снятия с учета в ИФНС физ. лицо может списать в банкротстве задолженности пред поставщиками, налоговой и кредиты на бизнес.
Виды ответственности действующего ИП
После регистрации ИП гражданин продолжает нести ответственность по ранее возникшим обязательствам. Но возникает множество оснований для привлечения к ответственности, связанной с предпринимательской деятельностью. В зависимости от вида нарушения закона или обязательств, ИП могут привлечь по УК РФ или КоАП РФ, взыскать задолженность или ущерб в рамках гражданского производства.
Административная ответственность
Сразу после регистрации ИП возникают дополнительные поводы для привлечения к административной ответственности. В КоАП РФ есть отдельная глава 12, в которую включено более 60 статей. Каждая из них предусматривает какое-либо наказание за нарушение правил предпринимательства.
Вот наиболее распространенные проступки, за которые на ИП могут возбудить административное дело:
работа без специальных разрешений и лицензий (ст. 14.1);
реализация товаров, запрещенных к обороту, без специальных разрешений (ст. 14.2);
обман потребителей в торговле, при оказании услуг (ст. 14.7);
незаконное получение кредита (ст. 14.11).
Нарушения в сфере налогообложения и оплаты страховых взносов предусмотрены главой 13 КоАП РФ. Предприниматель будет отвечать за нарушение сроков сдачи деклараций и отчетности по страховым взносам (ст. 15.5), непредставление обязательных сведений в ИФНС (ст. 15.6).
Есть специальная норма ответственности за неуплату налогов или занижение налогооблагаемой базы. По ст. 122 НК РФ с предпринимателя взыщут штраф в размере 20 или 40% от недоимки, если сумма долга составляет до 2.7 млн. руб. (либо по 900 тыс. руб. на протяжении трех лет). Если размер налоговой задолженности выше, применяется уже статья 198 УК РФ.
Совет юриста. Избежать наказания по штрафам КоАП РФ можно не только доказав свою невиновность или оспорив порядок привлечения к ответственности (ошибки в протоколе). По каждому составу КоАП РФ есть предельный срок давности, по истечении которого предпринимателя освобождают от санкций.
По большинству статей этот срок составляет 2 месяца, а при рассмотрении материалов судьей — 3 месяца. Если нарушены правила бухучета, срок давности может достигать двух лет. Обращайте внимание на эти моменты при изучении протоколов и материалов проверки. Если срок давности истек, требуйте от суда или государственного органа прекращения дела.
Видами наказаний за нарушения в сфере предпринимательской деятельности являются штрафы, приостановление деятельности, дисквалификация. Ответственность физ. лица по долгам ИП сохраняется даже после закрытия предпринимательства.
Пройдя процедуру ликвидации статуса, гражданину все равно придется платить по штрафам, ранее наложенным за нарушение правил торговли, за обман покупателей, на несвоевременную уплату налогов и сборов. Списать задолженность можно рамках банкротного дела.
Уголовная ответственность
За самые серьезные нарушения предпринимателю грозит наказание по УК РФ. Вот несколько составов, непосредственно связанных с предпринимательской деятельностью:
совершение мошеннических действий (например, получение денег от заказчика без намерения оказать услугу);
специальные виды мошенничества (например, оформление кредита без намерения его отдать);
неуплата налогов, если размер недоимки превышает 2 млн. 700 тыс. руб. (избежать наказания можно, если гражданин полностью погасит задолженность, а преступление совершено впервые);
фиктивное или преднамеренное банкротство, повлекшее ущерб (например, если ИП умышленно совершил сделки, что позволило ему стать банкротом);
умышленная задержка зарплаты, если период просрочки составил более трех месяцев, а у ИП была возможность рассчитаться с персоналом.
Конечно, редкий предприниматель может накопить долги по налогам и страховым взносам свыше 2 млн. 700 тыс. руб. Поэтому количество возбужденных дел по ст. 198 УК РФ исчисляется единицами. По всем составам УК РФ необходимо доказать вину предпринимателя (умышленность действий, а в некоторых случаях неосторожность).
Обратите внимание! По ст. 177 УК РФ могут наказать за злостное уклонение от погашения задолженности перед кредиторами. Для этого должен соблюдаться ряд условий – кредитору необходимо решение суда, а сумма просроченных обязательств должна превышать 2 млн. 500 тыс. руб.
Злостность уклонения от погашения долгов возникает, если гражданин имел реальную возможность рассчитаться с кредитором, однако спрятал или перепродал имущество, скрыл доходы.
Штраф по уголовному делу взыскивается по общим правилам. Статья 198 УК РФ определяет:
Ответственность ИП перед кредиторами
Отвечает ли ИП по долгам физического лица, возникшим до регистрации в ФНС? Порядок исполнения обязательств перед кредиторами не меняется при открытии или закрытии ИП. Могут возникать следующие ситуации:
если на момент регистрации в ИФНС у гражданина была задолженность, кредиторы смогут ее взыскать в период ведения предпринимательской деятельности;
если ИП закрыто с долгами, их будут взыскивать с физического лица через суд и приставов;
подать на банкротство можно как в период предпринимательства, так и после закрытия.
Ответственность ИП по долгам физического лица заключается в выплатах по договорам и распискам, потребительским займам, судебным приказам, исполнительным листам.
К примеру, ИП не выплачивает кредит на личные нужды — ремонт, образование, просто на жизнь. Банк, получив исполнительный лист, может взыскать деньги с расчетного счета ИП, либо приставы арестуют счет, заберут и продадут товар, оборудование, задействованное в бизнесе, и так далее.
Если на момент открытия предпринимательства возбуждены исполнительные производства, приставы продолжат взыскание по общим правилам. Так как ИП является гражданином, имущество, приобретенное для ведения бизнеса, отправят на торги для расчета с кредиторами.
Если гражданин привлечен к субсидиарной ответственности как учредитель либо директор юрлица, на него переходят все кредиторские требования, не погашенные в процессе о несостоятельности этой компании. Когда такой гражданин имеет собственное ИП, его ИП рассчитывается по субсидиарной ответственности физлица в полном объеме. Причем долг по субсидиарке не списывается, даже если этот гражданин пройдет процедуру банкротства.
Ответственность физлица после закрытия ИП
В Законе № 129-ФЗ указан список оснований, по которым ИФНС может отказать в ликвидации ИП. Наличие задолженности по кредитам, налогам и сборам, либо другим обязательствам, не является препятствием для закрытия предпринимательства.
Последствия ликвидации ИП с долгами заключаются в следующем:
кредиторы, в том числе банки и налоговый орган, могут взыскать задолженность по судебному приказу или решению, подать исполнительный лист в ФССП;
в отдельных случаях по долгам мужа ИП будет отвечать жена (например, если она выступала поручителем или созаемщиком по кредиту, взятому на ведение бизнеса).
Кроме того, если долги большие, а взыскатели настойчивые, приставы вправе взыскать и долю супруга-ИП в общей собственности. Официальные разъяснения ФССП:
Как видно, процедура это достаточно сложная, пристав должен сначала обратиться за выделом доли разорившегося мужа-ИП из семейного имущества. Работы у ФССП много, поэтому продажей имущества супругов приставы занимаются крайне редко.
Закон № 127-Фз не разграничивает порядок банкротства ИП и физических лиц. Есть специальный нюанс в отношении последствий банкротства. Если подавалось заявление на банкротство ИП, по итогам дела предпринимателя снимут с учета, исключат из ЕГРИП, суд сам направляет решение в ИФНС.
Банкротство супруга ИП повлечет последствия и для жены. Реализация общего имущества будет осуществляться управляющим для погашения обязательств перед кредиторами. Супруге выплачивается часть выучки от продажи активов, соответствующую ее доле в праве собственности. Единственную квартиру и личные вещи не изымают.
Подробно о банкротстве супругов мы рассказали в этой статье.
Как происходит обращение взыскания на имущество
Процедура взыскания задолженности с ИП и физ. лиц практически не отличается. Кредиторы могут:
обратиться за получением судебного приказа, если долг носит бесспорный характер и не превышает 500 тыс. руб. (в эту категорию подпадают кредиты и займы, налоги и сборы);
подать иск, получить решение и исполнительный лист и обратиться в ФССП для принудительного исполнения;
направить документы в арбитраж для возбуждения банкротного дела.
Также есть возможность уступить право требования по цессии или заключить агентский договор с коллекторами. Государственные ведомства, в том числе ИФНС, такую практику не используют. Обычно договор с коллекторами заключают банки и МФО, которые не имеют собственных служб взыскания, либо хотят получить хотя бы часть задолженности.
Обращение взыскания на имущество ИП и физ. лица возможно в рамках банкротства или исполнительного производства:
приставы вправе арестовать имущество в качестве обеспечительной меры;
реализация через ФССП допускается только в отношении имущества, не подпадающие под исключения статьи 446 ГПК РФ;
на период ведения банкротного дела имуществом можно распоряжаться только с согласия управляющего;
по итогам торгов ФССП или конкурсного производства в банкротстве будет осуществляться расчет с кредиторами;
после банкротства непогашенные долги списываются.
Отметим важное правило статьи 446 ГПК РФ, непосредственно связанное с ведением предпринимательства. Должник может сохранить имущество, если оно необходимо ему для ведения профессиональной деятельности.
Стоимость таких активов не может превышать 100 МРОТ (на 2020 год это 1 213 000 руб.). Чтобы приставы или арбитражный управляющий не направили такое имущество на реализацию, должник должен доказать, что использует его для профессиональной деятельности.
Например, если по выписке ЕГРИП у предпринимателя основным кодом ОКВЭД является деятельность такси, можно попытаться сохранить даже автомобиль со стоимостью до 1 млн. 200 тыс. руб. Так как это повлечет претензии кредиторов, рекомендуем все действия осуществлять при поддержке юриста.
Если у вас остались вопросы, связанные с привлечением ИП по долгам физического лица, обратитесь к нашим юристам. Мы разъясним нормы законодательства РФ, поможем даже в самой сложной ситуации!
Источник
В отличие от других форм собственности индивидуальный предприниматель более уязвим в плане ответственности по обязательствам. Юрлица рискуют только числящимися на балансе активами – личное имущество учредителей в погашении долгов организации не используется. Ответственность ИП по законодательству РФ возлагается на все принадлежащее предпринимателю имущество, в том числе на не задействованное в коммерческой деятельности. В этом плане ИП приравнивается к обычному гражданину, попадающему под действие ст. 24 ГК РФ.
В данном контексте рассматриваются действия, нарушающие положения КоАП РФ. К ним относятся:
- Пропуск установленных законом сроков уплаты налогов и обязательных страховых взносов.
- Отсутствие разрешения на вид деятельности, требующий его в обязательном порядке.
- Пренебрежение сроками регистрации, уведомления об открытии расчетного счета и нарушение сроков процессуальных действий, касающихся начала, завершения и течения коммерческой деятельности.
- Реализация товаров, не разрешенных к продаже ИП (например, алкоголь).
- Нарушение требования об обязательном уведомлении налоговых органов в случае смены или добавления вида деятельности, изменении регистрационных данных (замена паспорта, например).
- Оказание некачественных услуг.
- Отсутствие полной информации о товаре, его составе, правилах эксплуатации и производителе.
- Не предоставление сведений о приеме на работу лиц без гражданства и/или иностранцев.
- Реализация просрочки и товаров с перебитой датой изготовления.
- Нарушение правил продажи отдельных видов товаров.
В качестве меры административной ответственности индивидуальных предпринимателей используется только штраф. Его размер по сравнению с наказанием юридических лиц за аналогичные проступки в разы меньше. Например, если организацию за нарушение условий лицензирования накажут на 100 000 – 200 000 руб., то штраф для ИП за то же правонарушение составит 4 000 – 8 000 руб.
Преимущественное отличие от наложения штрафов на юрлицо заключается в том, что на первый раз предпринимателю выносят предупреждение. Но этой преференцией можно воспользоваться лишь единожды.
Ответственность предпринимателя в 2019 году определяется следующими размерами штрафов.
- За предпринимательскую деятельность без регистрации – от 500 до 2 000 руб. (ст. 14.1 КоАП РФ).
- Работа без лицензии по лицензируемому виду деятельности – от 2 000 до 2 500 руб. плюс конфискация готовой продукции, сырья и оборудования (ст. 14.1 КоАП РФ).
- За задержку заработной платы сотрудникам – до 20 000 руб. за первое нарушение, до 30 000 руб. за повторное (5.27 КоАП РФ).
- Реализация товаров без кассы – штраф в размере от ¾ до полной стоимости покупки, но не меньше 30 000 руб. (14.5 КоАП РФ).
- За применение ККТ, не соответствующей современным требованиям, и отсутствие электронного чека — до 3 000 руб. (14.5 КоАП РФ).
- За нарушение сроков сдачи отчетности, неточности в ней и несвоевременную уплату страховых взносов – от 300 до 500 руб. (ст. 15.33 КоАП РФ).
Под гражданской понимается ответственность предпринимателя, как гражданина согласно нормам ГК РФ. Преимущественно это понятие употребляется в связи с погашением долговых обязательств предпринимателя перед банками, кредиторами, фискальными органами.
Ответственность ИП по долгам рассматривается строго в гражданско-правовом поле. В соответствии с ГК РФ для погашения предпринимательских долгов используется имущество гражданина вне зависимости от характера долга – кредитные организации, исполнение обязательств по гражданско-правовым, трудовым договорам или неуплата налогов. Взыскиваются такие долги исключительно через суд. В решении обязательно указывается присужденная истцу сумма и способ ее взыскания. Исполнение судебного решения – прерогатива ФССП (в случае неисполнения решения в добровольном порядке).
Для исполнения решения суда можно арестовывать и реализовывать не все имущество. Перечень имущества, не подлежащего аресту ни при каких условиях, утвержден статьей ст. 446 ГПК РФ.
- Дом или квартира должника (при условии, что другой жилой недвижимости не имеется), с земельным участком на котором стоит жилье.
- Вещи повседневного использования (одежда, обувь, домашняя утварь, не представляющая особой ценности). Ювелирные украшения, антиквариат и прочие предметы роскоши к этой категории не относятся и подлежат реализации.
- Инвентарь, оборудование и материалы для профессиональной деятельности на сумму до 100 МРОТ.
- Домашний скот для личного хозяйства и все, что необходимо, для его содержания.
- Семена и посадочные материалы для приусадебного участка.
- Продукты питания и денежные средства суммой не меньше прожиточного минимума на всех иждивенцев должника и его самого.
- ГСМ для обеспечения теплом и повседневных нужд.
- Спецсредства и оборудование для должника-инвалида.
- Призы, памятные знаки и подарки, имеющие государственное значение.
Все не перечисленное выше имущество задействуется для погашения задолженности по любым обязательствам предпринимателя.
В рамках УК РФ рассматриваются нарушения Трудового Кодекса и экономические преступления.
К первой группе относят:
- Несоблюдение правил охраны труда в соответствии со ст. 143, 215-219 УК РФ. Об уголовном наказании речь идет в случае причинения тяжкого вреда здоровью или смертельного исхода на рабочем месте. Если предприниматель не принял всех предусмотренных законом мер по обеспечению безопасности сотрудников, то за последствия придется отвечать.
- Дискриминация сотрудников или соискателей по национальному признаку, полу, религии, убеждениям, статусу, уровню достатка и т.д.
- Отказ или задержка заработной платы и полагающихся сотрудникам пособий.
Ответственность ИП за неоформленного работника также относится к этой категории. Без оформления новый сотрудник может проработать не более трех дней. По вышеупомянутым статьям предусмотрен штраф, исправительные работы или срок лишения свободы при условии, что в действиях предпринимателя не было умысла. В случае намеренного нарушения вышеуказанных норм, действуют другие, более жесткие статьи. Наказание определяется судом, исходя из тяжести последствий, причин и поведения ответчика во время судебного процесса. Впервые совершенный проступок чаще всего наказывается штрафом.
В качестве экономических преступлений рассматриваются:
- Незаконное предпринимательство.
- Отмывание денег.
- Мошенничество при получении кредита.
- Оказание банковских услуг.
- Утаивание информации и предоставление ложных сведений при банкротстве ИП.
- Нарушение требований по обороту драгоценных камней и металлов.
- Незаконное экспортирование товаров.
Полный перечень правонарушений, попадающих под уголовную ответственность, приведен в гл. 22 УК РФ.
Отдельно стоит сказать о том, что будет, если индивидуальный предприниматель не платит налоги. С одной стороны это правонарушение попадает под административную ответственность и наказывается штрафом, с другой под уголовную.
Например, если ИП не платит налоги 2 года и более, и сумма обязательных платежей продолжает расти, то придется оплатить штраф. Он составляет до 20% от неуплаченной суммы налога плюс пеня за каждый день просрочки. И это не все. Если коммерческая деятельность ведется, а сумма неоплаченных налогов превысила установленные законом пределы – более 600 000 руб. за период до 3-х лет, то наступает уголовная ответственность.
В качестве наказания присуждается штраф до 500 000 руб. плюс погашение всего объема просроченной задолженности. Возможно лишение свободы на срок до трех лет. Эти положения предусмотрены ст. 198 УК РФ. Для впервые осужденных по ней действует своеобразная амнистия. Если присужденный штраф со всеми пенями и прочая задолженность перед бюджетом погашена, то от уголовной ответственности (ареста, принудительных работ) предприниматель освобождается.
Аннулирование регистрации в качестве индивидуального предпринимателя не снимает с него ответственности за оказанные ранее услуги и проданные товары. Все обязательные платежи в бюджет и выплаты сотрудникам, начисленные, но не уплаченные в период предпринимательской деятельности, необходимо будет погасить. Если это не удалось сделать ИП до закрытия, то придется гасить физлицу. Лучше это сделать добровольно, не дожидаясь обращения в суд.
Сохраняют свою силу и требования прочих кредиторов – банков, кредитных организаций, контрагентов. Взыскание задолженности производится с физлица, отвечающего по всем обязательствам ИП.
Гражданин, предоставивший гарантии клиентам в период своей работы в качестве предпринимателя, продолжает нести их бремя и после снятия с учета. Мнение о том, что уведомление в налоговую о прекращении предпринимательской деятельности полностью избавляет от образовавшихся в ее ходе долгов и прочих обязательств, не верно. Придется в полном объеме рассчитаться по налогам, страховым взносам, заработной плате сотрудников, произвести расчеты с контрагентами.
- Ирина Соколова
Время от времени мысль организовать собственный «маленький бизнес» посещает практически каждого из нас. Однако стоит понимать, что свое дело – это далеко не только возможность работать на себя и гордо именоваться индивидуальным предпринимателем. Бизнес – это, прежде всего, ответственность: перед партнёрами, клиентами, кредиторами и государством.
Индивидуальный предприниматель по своему правовому статусу одновременно является и физлицом, и субъектом малого бизнеса. В качестве бизнес-единицы за все свои действия, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, по законодательству РФ ИП несет ответственность в административной, гражданско-правовой и уголовной плоскости.
Следует отметить, что в отношении своих обязательств предприниматель принципиально отличается от учредителя юридического лица. Открыв ООО, его владелец ограничивает свою ответственность по долгам организации всего лишь долей в общем имуществе общества. ИП в случае неприятностей будет расплачиваться с кредиторами всей принадлежащей ему собственностью, неважно, участвует ли она в деятельности фирмы или находится в личном пользовании. Не является исключением и общее семейное имущество неудачливого бизнесмена.
Согласно КоАП РФ на предпринимателей распространяется ответственность за административные правонарушения, допущенные в ходе ведения хозяйственной деятельности. Как правило, наказание следует в виде штрафа, который обычно меньше, чем аналогичный штраф для юридических и должностных лиц.
Самые распространенные «камни преткновения» в работе СМП, подпадающие под административную ответственность ИП:
- За несвоевременное предоставление налоговой декларации ИП штрафуется в размере 5 % от суммы начисленного налога за каждый просроченный месяц (в пределах от 1000 рублей до 30 % суммы задолженности).
- Неуплаченные налоги и сборы увеличивают задолженность предпринимателя перед бюджетом на 20 % за счет соответствующего штрафа.
- Задержка информирования налоговой инспекции об открытии или прекращении банковских счетов требует оплаты штрафа в размере 5000 рублей.
- Нарушение правил предоставления информации в органы статистики наказывается штрафом в пределах 3000–5000 рублей.
- За незаконную продажу товаров или торговлю без предоставления информации о производителе продукции и самом продавце следует штраф 3000–4000 рублей. В случае, если реализуемый товар запрещен или ограничен к свободной продаже, возможна его конфискация.
- Предпринимательская деятельность без применения зарегистрированной надлежащим образом контрольно-кассовой техники, если она необходима по закону, непредоставление клиенту кассового чека – оплата в казну 1500–2000 рублей.
Взаимоотношения бизнесмена с кредиторами, банками и государством по вопросам задолженностей регулируются Гражданским Кодексом РФ. За свои долги ИП отвечает любым принадлежащим ему имуществом, оформленным в собственность: и личным, и нажитым в законном браке.
По судебному решению в пользу кредиторов списываются сначала денежные средства, находящиеся на банковских счетах ИП. При их нехватке возможно взыскание за счет имущества: оно описывается и конфискуется. Если личного имущества должника не достаточно для удовлетворения всех исков, производится раздел имущества супругов. Доля, принадлежащая предпринимателю, также уходит «с молотка». Имущественная ответственность ИП после его закрытия сохраняется в течение 3 лет – такова исковая давность дел по задолженностям, включая налоговые долги и суммы, не уплаченные внебюджетным фондам.
Может ли индивидуальный предприниматель защитить свое имущество от притязаний со стороны займодавцев? В этом плане выбор невелик:
- оформить брачный договор, который позволит соблюсти интересы второго супруга и семьи в целом на случай краха бизнес-проекта;
- не иметь никакой собственности, то есть регистрировать все приобретаемое движимое и недвижимое имущество на третьих лиц, например, родственников.
Разумеется, закон не разрешает выкинуть горе-предпринимателя вместе со всем семейством на улицу. Не пойти по миру должнику позволяют ограничения, которые накладывает ГПК РФ на ответственность ИП по долгам. Согласно статье 446 кредиторам не достанутся:
- жилье, если оно у бывшего бизнесмена и его детей единственное (за исключением ипотечной квартиры, являющейся залоговым обеспечением текущего банковского кредита);
- участок земли, на котором расположено жилое помещение;
- личные вещи, домашняя обстановка, если они не относятся к предметам роскоши (драгоценности, антиквариат и прочее);
- оборудование и инвентарь, необходимые должнику для работы, если их стоимость менее 100 МРОТ;
- домашний скот, птица, выращиваемые для собственного пропитания (не на продажу) и необходимые для их содержания постройки; то же касается пасеки и приусадебного участка;
- деньги из расчета прожиточного минимума на должника и его иждивенцев;
- продукты и топливо, используемое для отопления и приготовления еды;
- автотранспорт инвалида;
- заслуженные должником призы и награды.
В своей деятельности, по умыслу или по незнанию, индивидуальный предприниматель может попасть в сферу интересов уголовного законодательства.
Бизнесмен – «уголовник» не обязательно занимается такими явно криминальными деяниями, как незаконный оборот наркотиков и оружия, участие в схемах отмывания преступных доходов, использование «рабского труда», включая привлечение к работе нелегальных мигрантов и т.д. Большинство ИП попадают под уголовную ответственность в стремлении любыми способами увеличить свои доходы и снизить издержки за счет уклонения от налоговых обязательств и других экономических преступлений.
1. Под действие УК РФ подпадают налоговые и экономические нарушения в крупных размерах.
- Например, фальсификация бухгалтерских документов («двойная» бухгалтерия), подача заведомо недостоверной декларации с целью уклонения или значительного занижения налогов карается, согласно ст. 198, штрафом в размере двухгодичного дохода ИП (до 300000 рублей), арестом либо лишением свободы на срок от 6 мес. до года. В случае особо крупного ущерба штраф составляет полмиллиона рублей или доходы за 3 года работы ИП либо наказание до 3 лет за решеткой.
- Аналогичные санкции предусматривает ст. 199.2 УК за сокрытие денег и имущества ИП от взыскания налогов (срок лишения свободы в этом случае увеличивается до 5 лет). Если предприниматель из корыстных побуждений не выполняет функции налогового агента, в действие вступает ст. 199.1.
При определении размера ущерба, задолженностей, извлеченных предпринимателем доходов Уголовный Кодекс исходит из следующих сумм: крупный размер – свыше 1,5 млн. рублей, особо крупный – более 6 млн. рублей.
2. Отдельный вид экономических преступлений – деяния, которые квалифицируются уголовным кодексом как мошенничество (ст. 159). Умышленный обман клиентов, отсутствие намерений выполнять договорные обязательства по отношению к контрагентам, кредиторам расцениваются как деятельность предпринимателя, имеющая своей целью извлечение прибыли незаконным путем.
3. Ответственность ИП также может наступать по следующи
