К сожалению, далеко не все начинающие предприниматели становятся успешными. Бизнес — жестокая среда, и нередко случается так, что владелец больше не в состоянии в него вкладываться, несмотря на все усилия и сторонние займы. При этом государство не освобождает его от налогов, что в итоге может привести к ситуации, когда человек не только не получает прибыль от своего дела, но и остается должен. В таком случае выход один — объявить себя банкротом. Как проходит банкротство ИП с долгами по налогам и без них и какие есть подводные камни при такой процедуре, расскажем в статье.
В каких случаях ИП может понадобиться банкротство?
Всем предпринимателям независимо от текущего состояния их бизнеса необходимо знать нормативную базу, которая регулирует банкротство ИП. Это Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 года №127-ФЗ (последняя редакция). К слову, первый подобный закон был принят еще в 1740 году и назывался банкротским уставом. В 1905 году его переименовали в «Устав судопроизводства торгового». Тогда выделялось всего три причины банкротства: несчастная несостоятельность (к примеру, стихийные бедствия), неосторожная несостоятельность, то есть некомпетентность предпринимателя в ведении дел, и подложная несостоятельность. Не все знают, что нормы о банкротстве содержались и в советском гражданско-процессуальном кодексе 1927–1930 годов, однако с того времени и вплоть до перестройки процедуры банкротства в стране не проводились. Это легко понять, ведь индивидуальное предпринимательство в СССР было запрещено. «Прародителем» современного ФЗ стал закон «О несостоятельности (банкротстве) предприятий», принятый в ноябре 1992 года.
Сейчас причин банкротства индивидуального предпринимателя обычно две. Это либо несостоятельность перед кредиторами в бизнесе, либо отсутствие возможности вести рентабельную предпринимательскую деятельность, ведь оборотный капитал не безграничен. Основанием для признания ИП банкротом является его неплатежеспособность:
- ИП прекратил выплаты кредиторам;
- более 10% от суммы долга не выплачены в течении одного месяца;
- размер задолженности превышает стоимость имущества.
ИП вправе обратиться в суд для признания его банкротом, если не может удовлетворить требования кредиторов, например при сумме долга 200 000–300 000 рублей. Однако при задолженности от 500 000 рублей предприниматель, как и физлицо, обязан подать заявление о признании его банкротом. Право на обращение в суд с тем же заявлением есть и у кредиторов.
Каковы последствия банкротства ИП для должника? В отличие от банкротства физического лица индивидуальный предприниматель в некоторой степени меньше рискует личным имуществом: под угрозой в первую очередь находятся активы, которые были непосредственно связаны с его бизнесом, и только потом — личное имущество. При этом арбитражные управляющие будут более тщательно проверять именно банкротство индивидуального предпринимателя, чтобы исключить возможность совершения фиктивной или преднамеренной процедуры. Физические лица прибегают к ней очень редко, а вот недобросовестные бизнесмены часто организовывают подобные махинации ради собственной выгоды. Согласно статьям 196 и 197 Уголовного кодекса РФ, за осуществление таких действий предусмотрено наказание в виде лишения свободы на срок до шести лет.
Что грозит индивидуальному предпринимателю при банкротстве:
- По ходатайству кредиторов может быть наложен запрет на выезд за границу до окончания всех судебных разбирательств.
- Передача всех финансов финуправляющему — это лицо, которое выступает посредником между должником, кредиторами и судом. Его цель — соблюсти баланс интересов между всеми тремя сторонами.
- Запрет на открытие ИП в течение пяти лет.
- Запрет на право занимать руководящие должности на протяжении пяти лет.
- Риск потери имущества (об этом подробнее расскажем немного позже).
- Необходимость в течение пяти лет при получении кредитов и займов указывать факт своего банкротства.
- С момента введения процедуры банкротства прекращается деятельность ИП.
Понятно, что процедура банкротства индивидуального предпринимателя — мера неприятная и крайняя. Однако необходимо трезво оценивать свое положение. Согласитесь, лучше вовремя отказаться от убыточного бизнеса и избавиться от долгового ярма, чем в надежде на светлое будущее обрастать новыми ссудами, полученными на развитие дела.
Что делать, если индивидуальный предприниматель — должник по налогам
Как мы уже отметили, бывают случаи, когда бизнесмен остается должен не только кредиторам, но и государству. В нашей стране размер налогов не самый большой, однако и щадящими их назвать тоже нельзя. Тем более что системе безразлично, как идут дела у предпринимателя: назвался ИП — будь добр платить ежемесячные взносы. Хорошая новость: наличие задолженности перед Пенсионным фондом не помешает банкротству ИП. Более того, Федеральная налоговая служба может сама стать инициатором данной процедуры. С одной стороны, это понятно: проблемному предпринимателю лучше побыстрее закрыть свой убыточный бизнес и перестать лишать государство прибыли. Плохая новость: просто так списывать долги ФНС тоже не хочет. Поэтому у налоговиков есть негласное правило: если ИП или физическое лицо стремится с помощью банкротства избавиться от задолженности, то нужно максимально этому препятствовать и оспаривать каждый шаг должника и финансового управляющего. Однако это вовсе не значит, что банкротство ИП с долгами ФНС невозможно. Такие процедуры проводятся давно и успешно, просто оказываются более дорогими и занимают больше времени.
Как проходит процедура банкротства ИП
Для начала нужно собрать документы для подачи заявления о банкротстве в суд. Вот их полный перечень:
- выписка из ЕГРИП, полученная не ранее чем за пять рабочих дней до даты подачи заявления в арбитражный суд;
- перечень имущества с приложением свидетельств на право собственности;
- список кредиторов;
- список должников;
- документы, подтверждающие основания возникновения задолженности;
- другие документы. К ним относятся квитанция об оплате госпошлины, свидетельство о регистрации ИП, сведения о доходах и сделках за последние три года, выписка с банковского счета, копия СНИЛС и ИНН, а также бухгалтерский баланс, актуальный на последнюю отчетную дату.
Какие существуют стадии банкротства ИП? Поданное в арбитражный суд заявление обычно рассматривается в промежутке от 15 дней до трех месяцев. Если суд видит, что есть признаки неплатежеспособности, он запрашивает финансового управляющего из аккредитованной саморегулируемой организации, которую должник указывает в своем заявлении. Также на первом судебном заседании принимается решение о введении одной из следующих процедур:
- Реструктуризация. Она актуальна, если финансовое положение должника не выглядит совсем безнадежным и он в состоянии реанимировать свой бизнес. Однако в этом случае на предпринимателя накладывается ряд обязательств. Например, все сделки на сумму свыше 50 000 рублей должны быть письменно согласованы с финансовым управляющим. Это же касается любых новых кредитов и займов. Обязанность инициатора процедуры банкротства ИП — составить план реструктуризации. В нем должны быть указаны сроки и порядок погашения долгов перед кредиторами, а также размер платежей, которые предприниматель сможет каждый месяц погашать в счет долга. Данный документ отправляется финансовому управляющему, а после план выносится на рассмотрение собрания кредиторов. Если он утверждается, его передают в арбитражный суд. Максимальный срок действия плана реструктуризации ИП — три года.
На заметку
Как правило, решение о введении плана реструктуризации не принимается без согласия должника. Исключением являются случаи, когда по финансовой ситуации понятно, что должник злоупотребляет своим правом.
- Реализация имущества. К ней можно перейти либо в случае отклонения собранием кредиторов плана реструктуризации, либо напрямую, если суд видит, что бизнес предпринимателя оказался в глубоком упадке. Процедура реализации имущества возлагается на финансового управляющего. В конкурсную массу входит все имущество должника, причем не только «деловое», но и личное. Однако есть ряд исключений. Нельзя выставлять на торги единственное жилье ИП за исключением ипотечного и находящегося в залоге. Продаже также не подлежат земельные участки, находящиеся под единственным жильем, вещи индивидуального пользования (кроме предметов роскоши), скот и загоны для него, транспортные средства для инвалидов, личные награды, продукты и денежная сумма в размере прожиточного минимума на каждого члена семьи. Остальное имущество оценивают независимые эксперты, после чего суд выставляет его на торги. Вырученные средства идут на погашение долгов, оплату услуг финансового управляющего и на прочие издержки. Если все имущество распродано, а денег для погашения долга все равно не хватило, то суд освобождает предпринимателя от дальнейших обязательств перед кредиторами.
- Мировое соглашение. Самый приятный и беспроблемный вариант разрешения процедуры банкротства индивидуального предпринимателя. Говоря коротко, это бонус, который кредиторы предоставляют должнику, если понимают, что, работая, он быстрее выплатит долг, чем при реализации имущества. Кроме того, мировое соглашение подписывается, если третье лицо готово оплатить долги ИП. Мировое соглашение также утверждается судом с согласия должника и кредиторов.
Затем финуправляющий созывает собрание кредиторов, куда приглашается и сам должник без права голоса. На мероприятии решается судьба всех накопившихся долгов.
Однако стоит помнить, что судебное дело по процедуре банкротства ИП может быть прекращено и «на ходу». Это происходит в случае:
- восстановления платежеспособности;
- выплаты долга кредиторам;
- отказа кредиторов от претензий;
- отсутствия у должника средств на возмещение судебных издержек.
Банкротство ИП с долгами перед клиентами, кредиторами или налоговой — это в любом случае нелегкий процесс. Уровень юридической грамотности у большинства граждан России пока не самый высокий. Поэтому столкнувшийся с банкротством бизнесмен, как правило, сразу рисует в голове удручающие картины своего будущего. Между тем сейчас существует много компаний, которые специализируются на оформлении банкротства и готовы организовать эту процедуру с максимальной выгодой для клиента. Главное — обратиться в надежную организацию.
Источник
Предпринимательская деятельность связана не только с доходами, но также с постоянными рисками и финансовыми издержками. При неблагоприятном стечении обстоятельств некоторые бизнесмены оказываются в критическом финансовом положении, из которого можно выбраться, только закрыв ИП. Ликвидировать неплатёжеспособный бизнес, предприниматель может добровольно, обратившись в суд для оформления банкротства. Однако, следует помнить, что возможность положительного исхода зависит от многих факторов и самого должника.
Так как индивидуальные предприниматели относятся к особенной категории субъектов, являясь одновременно физическим и юридически лицом, их несостоятельность имеет свои особенности. Судебное разбирательство в отношении индивидуального предпринимателя длится до 7-12 месяцев, а если обанкротить ООО с долгами этот период может затянуться до двух лет.
Процедура признания несостоятельности предпринимателя имеет положительные и отрицательные стороны. Этот процесс в предпринимательстве регулируется Законом № 127- ФЗ «О несостоятельности». В случае неплатёжеспособности должник может получить статус банкрота, если просрочка по уплате долгов перед заимодателями и другими лицами составила более трёх месяцев.
Банкротство ИП с долгами по налогам
Процедура банкротства ИП с долгами перед налоговой возможна как по инициативе должника, так и по ходатайству ФНС. В этом случае речь идёт о непогашенных обязательствах юрлица по налогам, сборам, обязательным выплатам.
Для некоторых должников банкротство ИП с долгами по налогам является единственной возможностью закрыть бизнес и выбраться из сложной финансовой ситуации. Однако, не всё так просто. Если у банкрота есть непогашенные обязательства перед государством по налогам и обязательным выплатам его могут не снять с регистрации. Процесс снятия с учёта несостоятельных предпринимателей регулируется Законом № 129-ФЗ «О государственной регистрации».
Для отмены госрегистрации индивидуальный предприниматель должен предоставить в налоговую службу заявление и квитанцию об оплате госпошлины. После ликвидации бизнесмен становится просто физлицом, но его долги перед государством остаются и должны быть обязательно погашены в полном объёме. В противном случае ФНС, имеющая финансовые претензии, вправе направить исковое заявление о банкротстве в суд с требованием взыскать с физлица непогашенные долги по принуждению. Как правило, для взыскания привлекаются судебные приставы, а должник отвечает по невыплаченным обязательствам имуществом, которое принадлежит лично ему.
Банкротство ИП с долгами по кредитам
Если предприниматель имеет непогашенные обязательства перед заимодателями, есть несколько вариантов решения конфликта перед признанием ИП несостоятельным, а именно:
- перерасчёт долга;
- изменение условий кредитования;
- уменьшение суммы задолженности по займу;
- введение отсрочки платежа.
С помощью изменения условий кредитования заёмщик может рассчитаться с кредиторами и избежать банкротства. Вне зависимости от развития событий и от суммы задолженности должник обязан расплатиться с заимодателями.
В целом банкротство ИП с долгами по кредитам оформляется также, как и с долгами по налогам.
Процесс состоит из нескольких этапов: наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство, ликвидация. Промежуточные стадии финансовой реабилитации и внешнего управления могут не вводиться судом. В таком случае после процедуры наблюдения, включающей проверку деятельности и активов потенциального банкрота, вводится конкурсное производство. На последней стадии банкротства производится конфискация и продажа на аукционах активов должника, а вырученные средства направляются на погашение задолженности перед кредиторами. Если стоимость имущества, принадлежащего предпринимателю, не покрывает обязательства должника, непогашенные долги списываются после признания ИП банкротом и ликвидации.
Можно ли закрыть ИП без банкротства
Некоторые должники интересуются возможностью закрытия ИП с долгами по налогам без оформления несостоятельности. Действующее законодательство не ограничивает подобные действия, но зачастую предпринимателям это не удаётся.
В этой ситуации многое зависит от вида непогашенных обязательств. Если бизнесмен является должником перед пенсионным фондом, он может закрыть ИП с долгами без наличия справки об отсутствии долгов перед ПФ.
Другое дело, когда предприниматель должен погасить налоги ФНС, в таком случае закрыть бизнес не получится до полного расчёта с налоговой службой.
В процессе рассмотрения дела о банкротстве имущество должника изымается и направляется на торги. Вырученные от продажи средства сначала отправляются на возмещение задолженности по налогам, а потом перечисляются заимодателям, входящим в реестр.
Возможные нарушения со стороны ИП
При выявлении нарушений со стороны должника в процессе признания его несостоятельности он может быть привлечён к административной, субсидиарной или уголовной ответственности.
Основаниями для привлечения предпринимателя к ответственности могут стать следующие нарушения:
- решения и действия должника привели к его резкому ухудшению финансового положения ИП и к несостоятельности;
- заёмщик препятствует работе арбитражного управляющего;
- должник умышленно объявил о своём банкротстве, оставаясь при этом платёжеспособным.
При тяжких нарушениях виновник может получить до 6 лет лишения свободы.
Предпринимателям иногда кажется, что признание банкротства может стать самым лёгким выходом из долговой ямы, но к подобным решениям стоит относиться ответственно, просчитывая возможные последствия. Ликвидацию ИП в связи его неплатёжеспособностью лучше проводить при поддержке профессиональных юристов, которые установят ключевые факторы и помогут принять правильное решение.
Источник
Здравствуйте.
Мне 31 год. В данный момент я являюсь ИП (розничная торговля одежды на рынке). Имеются 2 торговые точки на рынке. Продавцы не зарегистрированы ( т.е. я являюсь единственным участником предпринимательской деятельности).
Имеются несколько кредитов в разных банках. Кредиты начал брать, когда еще не был ИП, а работал по найму. Затем открыл ИП и уволился с предыдущего места работы, т.к. зарплату урезали и не хватало на минимальные платежи по кредитам.
Уже будучи ИП, также оформлял кредиты, чтобы как-то выплачивать минимальные платежи по существующим кредитам.
На данный момент имеется несколько кредитных карт с лимитами на общую сумму 626400 руб. и несколько кредитов на общую сумму примерно 1500000 руб. Всего минимальными платежами по кредитам и картам выходит более 100000 руб. в месяц.
Дела в торговле идут плохо, «грязными» в месяц не выходит и половины, чтобы выплачивать хотя бы минимальные платежи.
«Кредитные каникулы» банки не дают (как-то интересовался по электронной почте у службы поддержки клиентов банка), рефинансирование не дают, т.к. кредиты в разных банках, подтвердить доход не могу (у меня TYDL) и т.д.
Есть ли выход в моей ситуации?
Слышал что-то про банкротство ИП с долгами. Есть ли выход в этом? И если есть, то как это сделать?
Собственной квартиры нет. В имуществе только автомобиль 2004 года (брал недавно за 195000 руб), то есть не хватит даже на покрытие десятой части кредитов. В залоге нет никакого имущества.
31 Декабря 2013, 23:09, вопрос №335397
Андрей, г. Новомосковск
Свернуть
Консультация юриста онлайн
Ответ на сайте в течение 15 минут
Задать вопрос
Ответы юристов (1)
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Добрый день, Андрей.
По общему правилу, при банкротстве ИП погашаются все требования возникшие из обязательств связанных с предпринимательской деятельностью, а также обязательства заявленные кредиторами в процедуре банкротства.
Т.е. допустим у вас два кредита, первый — потребительский, на покупку телевизора, второй -на закупку оборудования для предпринимательской деятельности.
Если вы объявите себя банкротом, то второй кредит погасится независимо от того, предъявит ли его банк для участия в процедуре банкротства, а вот первый, только если банк заявится для участия в процедуре.
Как вы понимаете, в банках также работают юристы, и если они посчитают, что по-первому типу кредита им заявляться не выгодно, то после банкротства данный кредит останется на вас.
Теоретически, возможно конечно, взять кредит на предпринимательские нужды, получив его погасить потребительские кредиты, а затем объявить себя банкротом по предпринимательскому кредиту и таким образом, решить проблему с долгами.
Но данная схема по сути своей незаконна, так как вы изначально знаете, что не будете возвращать кредит, и при определенной настойчивости кредиторов, в этом случае возможно привлечение к уголовной ответственности.
Все услуги юристов в Москве
Гарантия лучшей цены – мы договариваемся
с юристами в каждом городе о лучшей цене.
Источник