Здравствуйте!
ИП (6 %) получил кредит на бизнес в размере 1,5 млн руб, который банк перечислил на р/с. Должен ли ИП платить с него 6 % налог по итогам года?
03 Июня 2014, 10:32, вопрос №467371
Станислав, г. Москва
400 стоимость
вопроса
вопрос решён
Свернуть
Консультация юриста онлайн
Ответ на сайте в течение 15 минут
Задать вопрос
Ответы юристов (4)
получен
гонорар 22%
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Здравствуйте Станислав!
Если вы взяли кредит как физическое лицо, то на него составлять отчет не нужно.
Если же Вы оформили кредит как ИП, то его следует включать в отчет — указывать в расходах выплаты по налогу.
Налог с кредита платить Вам нет необходимости.
получен
гонорар 33%
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Здравствуйте!
Нет, это не доход, поэтому налог исчислять с данной суммы не нужно, однако, в отчетности Вам нужно показать, что данная сумма является кредитом, т.е. заемным обязательством.
Перечень доходов, полученных налогоплательщиками от источников в РФ, определен в п. 1 ст. 208 Налогового кодекса РФ, из содержания которого следует, что получение денежных средств по договору кредита (займа) нельзя признать доходом в том понимании, которое используется в гл. 23 НК РФ (Письмо УФНС России по г. Москве от 07.12.2006 N 28-10/107620, Постановление ФАС Центрального округа от 19.12.2007 N А48-733/07-14).
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Адвокат, г. Санкт-Петербург
Согласно НК РФ:
Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы:
10) в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований;
Таким образом данные доходы не учитываются при определении налоговой базы.
получен
гонорар 44%
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Здравствуйте, Станилав.
В соответствии со ст. 346.14 НК РФ
1.Объектом налогообложения признаются:
доходы;
доходы, уменьшенные на величину расходов.
Поскольку Вы говорите о 6%, то, вероятно, объектом налогообложения в Вашем случае являются доходы.
Порядок определения доходов изложен в ст. 346.15 НК РФ
1.Налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают следующие доходы:
доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса;
внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 настоящего Кодекса.
Кредит не является ни доходом от реализации, ни внереализационным доходом.
Вывод: платить налог с кредита, полученного в банке Вам не нужно. Об этом же сказано в п. 10 ст. 251 НК РФ
1.При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
<…>
10)в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований;
С уважением.
Все услуги юристов в Москве
Гарантия лучшей цены – мы договариваемся
с юристами в каждом городе о лучшей цене.
Источник
Источник
В своей практической деятельности ИП часто смешивают личные и рабочие средства, что вполне объяснимо. В налоговом законодательстве нет разделения на личное имущество самого ИП и имущество для бизнеса, а все средства (в том числе размещенные на текущих и расчетных счетах) являются собственностью ИП.
Поэтому при недостатке на расчетном счете средств для совершения какой-либо операции ИП может пополнить счет личными средствами. Тем более, что в Налоговом кодексе не содержится прямого запрета на использование ИП личных средств (счетов) в предпринимательской деятельности и действующее законодательство не запрещает предпринимателю пополнять расчетный счет личными средствами в любом объеме.
На практике такое смешение средств может привести к серьезным налоговым рискам, поскольку все поступления на расчетный счет налоговые органы априори считают доходом ИП и стараются начислить налоги, пени и штрафы. Этот момент особенно актуален для предпринимателей на УСНО, применяющих кассовый метод учета доходов и расходов.
Согласно ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с гл. 23 и 25 НК РФ.
В связи с этим вносимые предпринимателем на расчетный счет личные денежные средства не должны признаваться доходом в смысле ст. 41 НК РФ. Соответственно, нет оснований для включения указанных сумм в состав доходов от предпринимательской деятельности, учитываемых при расчете «упрощенного» налога. С этим соглашается и Минфин РФ (Письмо от 19.04.2016 № 03-11-11/24221).
Расчеты наличными уже «незаконная деятельность»?
Примерно так же как ежегодно с 1999 года Путин удивляется и …
Хм, вам рассказать как платежки отправлять что ли?
Я тоже надеюсь, что дело вернут на дс, потому что в деле Рос…
пока надо руководствоваться действующим 2601-КЗ и спецнормой…
Срок выдачи патента временно сократили.
https://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&ts=…
Может от Кудрина скрыли, что эти 1,11 млрд. руб. налогов в 2…
Ваш вариант ответа ?У меня директор ходил, слушал слушал , ю…
Краснодарский край похоже еще новый закон не принимал.
Система, забитая всяким хламом (независимо от его национальн…
Заявления можно подавать до 31 декабря, срок продлили
Посоветуйте, пожалуйста, что всё-таки делать? У нас регионал…
Я все равно надеюсь, что внимание общественности, в данном д…
Спасибо. А не подскажете, как оплатить ОПС через счет ИП?…
Вы можете перейти на НПД, не прекращая деятельность в качест…
Получает — и что дальше? Что такого срочного в этих сведения…
Является. Кода 55 в ЕГРЮЛ или ЕГРИП и быть не может
Является ли мой ОКВЭД 55.20 пострадавшим, если в списке пост…
Как они 10 лет получали обновления? ведь на незарегистрирова…
@Андрей Арсеньевич Правосудие — это не про наши суды. То, чт…
Внимание общественности к этому делу, надеюсь помогут суду п…
Я много лет не занимаюсь бухгалтерией. Но были годы когда я …
Хорошо, что эту историю опубликовали здесь. надеюсь правообл…
добил — инфляцию по продуктам вызвал, многие закрылись произ…
Не могут пересчитать. Кстати, проект уже есть и по нему поте…
Перестать быть ИП вы можете в любое время года. Для этого на…
и чего, проблема табель сделать как надо?
Подскажите пожалуйста,. Парикмахерские услуги в С-Пб. Регион…
Спасибо, очень подробная статья. Но если я Парикмахер, сейча…
Спасибо. Странно. Вчера все ссылки были нормальные
ЧТо-то со ссылками не так. Посмотрите — ссылки все на диск С…
В статье речь о восьмерке, однако я всё же выскажусь про сем…
Можно, почему нельзя-то.У нас конституция гарантирует право …
Источник
Индивидуальный предприниматель часто нуждается в средствах, как на развитие своего бизнеса, так и на личные потребности. Личные нужды для него при этом являются одновременно и бизнес-потребностями, если расходы на питание рабочих его производств или на спецодежду он может рассматривать как производственные расходы и исключать их из налогооблагаемой базы, то почему он не может поступать также и со своим собственным обедом или резиновыми сапогами?
Поэтому даже проценты по потребительскому кредиту он может попробовать учитывать в качестве расходов, снижающих базу для налогообложения. Но для этого есть ряд условий:
- нужная форма налогообложения;
- правильное указание целевого назначения кредита;
- ограничение размера процентов, которые могут быть учтены в качестве расходов.
Форма налогообложения
В России индивидуальный предприниматель может выбирать одну из 5 форм налоговых выплат:
- общая форма;
- упрощенная форма, у нее есть два варианта, средства уплачиваются или со всего объема валового дохода, или с разницы между доходами и расходами;
- единый налог на вмененный доход;
- патент;
- сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
Проценты по потребительскому кредиту, полученному ИП, можно вычитать из базы, подлежащей обложению только в том случае, если предпринимателем выбрана или общая форма или упрощенная, в варианте доходы за вычетом расходов или сельскохозяйственный налог. В последнем случае ИП может использовать эту форму, только если не менее 70% от его выручки, получена от деятельности, связанной с выращиванием пшеницы. Переработкой молока или выловом рыбы. Патент или ЕНДВ не разрешают вычитать расходы на проценты по кредитам, уплата происходит в виде одной, твердо установленной суммы.
Целевое назначение
В поисках потребительского кредита, средства которого будут израсходованы на развитие бизнеса, ИП может зайти на сайт https://gidkredita.ru или https://gidzaima.ru и убедится в том, что множество банков и микрофинансовых организаций готово предоставить ему средства, которые он может израсходовать на ремонт коровника, приобретение автомобиля или рефинансирование уже имеющегося кредита. Проценты будут не очень высоки, особенно если фермер или владелец фабрики сможет предложить хорошее обеспечение. Почему он обратится именно к форме потребкредитования? Это связано с тем. Что получение этого типа финансирования не требует обязательного составления ряда сложных и недоступных для многих фермеров документов:
- заявки;
- бизнес-плана;
- финансового обоснования;
- бюджета доходов и расходов;
- бюджета движения денежных потоков.
За то время, которое фермер потратит на составление этих документов, их многократное отклонение и согласование, он успеет десять раз заработать те средства, которые будут равны разнице в процентной ставке между потребительским и бизнес-кредитом.
Но возникает вопрос с налоговой инспекцией. Она может придраться к тому, что целевое назначение кредита указано как потребительское. Поэтому предпринимателю придется выбрать те банки или МФО, которые не будут указывать цель кредита при оформлении документов. Это несложно, даже неотложные нужды могут стать обоснованием для получения средств.
Порядок налогообложения
Далее кредит потребуется обязательно отразить в той отчетности, которую ведет предприниматель. Это может быть книга учета доходов и расходов для упрощенной системы и обычный бухгалтерский баланс для обычной. Необходимо доказать, что кредит получило не просто физического лицо, а ИП и средства расходуются на цели, важные для бизнеса.
Следующим серьезным этапом станет доказательство того, что те цели, на которые был израсходованы средства кредита, имеют важное значение для производства. Это подтверждается договорами о закупке спецодежды или питания, в которых покупатель указывает себя как ИП, иными финансово-бухгалтерскими документами. Для сельхозналога статьи «прочие расходы» не существуют, поэтому те цели, на которые пошли средства, должны точно совпадать с разрешенными для него расходами. Если все эти условия соблюдены, проценты могут вычитаться из налогооблагаемой базы. Но не всегда в полном объеме.
Для упрощенной системы закон до 2015 года разрешал относить на расходы проценты в размере 1,8 Х действующую ставку рефинансирования. С 2015 года правила изменились, можно учитывать проценты в полном объеме при условии, что кредит получен не от аффилированного лица. То же правило работает и для общей системы. Если часть суммы было израсходовано на цели, не связанные с предпринимательской деятельности или расходы не были подтверждены, предпринимателю в пределах величин этих расходов не удастся снизить свою налогооблагаемую базу. Учет расходов ему придется вести раздельно.
Источник